第六章运营管理概要.ppt

第六章 营运资金管理 第一节 营运资金管理概述 第二节 流动资产管理 第三节 流动负债管理 学习目的与要求： 通过本章的学习与研究，应当明确各类流动资产的管理特性，简单了解现金收支管理、应收账款管理的目标、应收账款回收情况的监督以及存货管理目标等内容；重点掌握: 1）最佳现金持有量的确定； 2）应收账款管理中的信用政策的确定； 3) 存货决策 第一节 营运资金管理概述 一、营运资金的概念 二、营运资金的管理原则 三、营运资金的特点 四、企业短期资产管理概述 一、营运资金的概念 营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 营运资金有广义和狭义之分， 广义的营运资金又称毛营运资金，是指一个企业流动资产的总额； 狭义的营运资金又称净营运资金，是指流动资产减流动负债后的余额。 营运资金的管理既包括流动资产的管理,也包括流动负债的管理。 (一）流动资产是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现的资产。按实物形态，可把流动资产分为现金、短期投资、应收及预付款项和存货。 （二）流动负债是指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。 1.以应付金额是否确定为标准，可把流动负债分为应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。 2.按流动负债的形成情况为标准，可以分成自然性流动负债和人为性流动负债。 二、营运资金的管理原则(p277) （一）认真分析生产经