资金的风险取管理.docVIP

首席税务官缺位------税务风险人才储备不足 财会人员对税务知识的了解：国家的税收减免、优惠政策、税收安排、税务风险控制。 国债持有期间未兑付利息如何作纳税处理？ 从20世纪90年代以来，国家对国债利息收入一直采取免税政策。 企业无论对付息日收到的，还是交易卖出收到的国债利息都允许作为免税所得。 强调国债利息收入的免税时点为“实际取得”时，此项政策只适用于实行竞价交易的的记账式国债，不适用于实行凭证式国债与无记名式（实物券）的国债交易。 资金风险管理体系与资金风险的应对措施 资金风险管理体系： 一是以coso为框架建立起来的全面风险管理。（定性） 二是国际清算银行——巴塞尔协议（定量） 对于企业而言，到底应该采取哪种资金管理思路，我们应该从两个层面来分析： 首先，所有企业内部控制的执行应当是以coso框架为基础的；但对于银行或财务公司的资金风险管理，则需要参考巴塞尔协议。 资金风险的应对措施 （1）、资金风险安全——资金被挪用、欺诈和贪污的风险 措施： 建立授权审批制度，按照规定的权限和制度办理资金的收付业务。 形成人员岗位制约，及内部牵制制度，保证会计与出纳、管账与管钱、审核与付款、审批与经办等不相容的岗位的分离，防止出现内部人员作假账等问题。 企业需要落实手续的分管制约。比如：银行票据的购买与保管要分离，领用时要严格登记与注销；遇