衡水市2013年《新建企业办税实务与技巧》考.doc

衡水市2013年《新建企业办税实务与技巧》考试 试卷类型：限时测试试卷??考试时间：150分钟??查看成绩 单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） 1.下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有（ ）。 A. 全部销售免税货物的企业B. 自然人C. 年应税销售额为40万元的从事货物零售的小规模企业D. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的 A ??B ??C ??D 【正确答案】：D 【解析】：小规模商业企业其年应税销售额超过80万元，或从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人。 2.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计15万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（ ）。 A.0.45万元B.0.6万元C.1.5万元D.2.55万元 A ??B ??C ??D 3.企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（　 ）。 A.房产税B.土地使用税C.教育费附加D.车船税 A ??B ??C ??D 【正确答案】：C 【解析】：房产税、土地使用税、车船税均在管理费用中核算的。 4.2012年度，某企业财务资料显示，2012年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。 A.90B.40.8C.44.4D.23.4 A ??B ??C ??D 【正确答案】：C 【解析】：会计利润＝2000＋220－1550－200－100＝370（万元）捐赠扣除限额＝370×12%＝44.4（万元）实际发生的公益性捐赠支出90万元，根据限额扣除。 5.下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（ ）。 A.建材商店向甲销售建材，也为乙提供装饰服务B.宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C.纳税人销售软件产品同时提供软件安装、培训劳务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 A ??B ??C ??D 【正确答案】：C 【解析】：选项A属于兼营行为，分别缴纳增值税和营业税；选项B属于营业税混合销售行为，交营业税。选项D缴纳营业税。 6.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。 A.销售自产小轿车支付的运输费用B.外购气体支付的运输费用C.外购职工福利用品的运输费用D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用 A ??B ??C ??D 【正确答案】：C 【解析】：外购职工福利用品不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能抵扣进项税。 7.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A. 罚金B. 银行按规定加收的罚息C. 税收滞纳金D. 罚款和被没收财物的损失 A ??B ??C ??D 【正确答案】：B 【解析】：根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。 8.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（ ），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A.45日内B.30日内C.15日内D.60日内 A ??B ??C ??D 【正确答案】：C 【解析】：本题考核纳税人注销税务登记的规定。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 9.纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务而又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务与增值税应税劳务（ ）。 A、分别征收增值税、营业税B、一并征收增值税C、一并征收营业税D、按营业税与增值税平均税率征税 A ??B ??C ??D 【答案错误】?× 10.下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（　 ）。 A、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不