公司管理手冊-财务分部.docVIP

财务管理 第一章 财务管理与策划 1.1 财务管理目标 1.1.1财务管理目标 通过现金流管理、 第二章 财务预算 第三章 财务核算 3.1 财务核算流程 项目部应严格按照《会计法》、《企业会计制度》、总公司的《会计制度》建立会计账册，依法对实际发生的经济业务进行审核、受理、核算和反映 3.2 会计原始记录管理 3.2.1原始记录管理目标：通过对本项目在经营生产活动中应当办理会计手续、进行会计核算事项的具体书面记载，确保核算原始信息的真是实准确完整。 3.2.2 原始记录的内容和填制要求 3.2.2.1 原始记录的内容必须具备凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接收凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。原始记录不得涂改、挖补。 3.2.2.2 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 3.2.2.3 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须复印套写，并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。 3.2.2.4 职工借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款凭据。 3.2.2.5 经上级或同级有关部