会计继续教育-企业内部控制.doc

下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是（ ）。 A.出纳人员负责应收账款的记账工作B.出纳人员负责总账的登记和保管C.货币资金审批人员负责记账工作D.货币资金审批人员兼任出纳 正确答案：C 下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（ ）。 A.内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施C.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序D.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功 正确答案：D 企业的工程项目一般应当采用（ ）的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。 A. 公开招标B. 转包C. 分包D. 熟人介绍 正确答案：A 下列关于工程招标描述错误的是（ ）。 A.工程项目一般采取公开招标，招标成功后允许转包或分包B.企业可根据项目特点决定是否编制标底。需要编制标底的，标底应当严格保密C.企业应当采取必要的措施，保证评标在严格保密的情况下进行D.业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议 正确答案：A 内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制（ ）进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。 A.有效性B.局限性C.全面性D.重要性 正确答案：A 下列表述正确的是（ ）。 A.信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作B.信息系统操作人员不得擅自升级、改变系统软件版本C.信息系统操作人员不得擅自改变软件系统环境配置D.信息系统操作人员可以安装新的软件 正确答案：D 内部控制的构成要素不包括下列哪项（ ）。 A.内部环境B.风险评估C.信息与沟通D.外部监管 正确答案：D 企业内部控制配套指引，自（ ）起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。 A.2011年1月1日B.2012年1月1日C.2013年1月1日D.2014年1月1日 正确答案：B 下列关于内部报告的描述不正确的是（ ）。 A.内部报告只需让领导层了解就行B.企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量C.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告高级管理人员D.内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善 正确答案：A 建立与实施内部控制的原则不包括下列哪项（ ）。 A.公平性原则B.全面性原则C.适应性原则D.重要性原则 正确答案：A 下列不属于不相容职务的有（ ）。 A.出纳与记账B.出纳与现金保管C.财物保管与记账D.业务经办与财物保管 正确答案：B 企业是投资性主体：存在未纳入合并财务报表范围的子公司，对该子公司权益按照（ ）计量且其变动计入当期损益，并在附注中说明该情况。 A.账面价值B.历史价值C.市场价值D.公允价值 正确答案：D 下列不属于经营风险的是（ ）。 A.信用风险B.产品风险C.声誉风险D.自然灾害 正确答案：D 企业实施内部控制的基础是（ ）。 A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督 正确答案：A 下列关于财务报告编制描述错误的是（ ）。 A.企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实B.企业编制财务报告应尽量人工编制C.企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实D.附注是财务报告的重要组成部分，对反映企业报表中需要说明的事项，作出真实、完整、清晰的说明 正确答案：B 企业应当根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，拟定实施方案，按照规定的权限和程序审核批准。其中承包方至少应当具备下列哪些条件（ ）。 A.??承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织，具有相应的经营范围和固定的办公场所;B.??承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格;C.??承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求;D.??承包方应当与被承包方之前有一定的经济业务关系。 正确答案：A,B,C 对内部控制缺陷按其影响程度可分为（ ）。 A.??重大缺陷B.??重要缺陷C.??一般缺陷D.??综合缺陷 正确答案：A,B,C 企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注客户（ ）问题。 A.??信用状况B.??销售定价C.??结算方式D.??家庭情况 正确答案：A,B,C 建立与实施内部控制的原则有（ ）。 A.??全面性原则B.??重要性原则C.??制衡性原则D.??成本效益原则 正确答案：A,B,C,D 企业可以选择或综