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个人独资公司所得税会计处理探讨 ?发布者：[兴闽企会计网]??来源：[本站]??浏览：[ 1833]??评论：[ 0]? 字体：大 中 小?? ?? 当前是：全文显示 ???? 个人独资公司的所得税一般是实行按年计算，分月预缴的方法的。而且在实际税务部门征收过程中，对于个人独资公司的所得税的计算往往是适用个体户的生产经营所得的五级累进税率的。因此，其计算方法为：税务部门根据公司所属行业，核定一个利润率，公司按每月销售收入和利润率计算每月的生产经营所得，再将每月的生产经营所得折算成全年的生产经营所得，然后据此确定相关税率，接着，计算出全年应缴税金，最后，将全年应缴税金折算成每月应缴税金，并依此进行计提和预缴。年终进行汇算和清缴。正是这种特定方法的每月计提和预缴，使个人独资公司的所得税会计处理出现了一定的问题。 案例：大成公司是个人独资公司， 2005年1月实现收入1万元，2月份实现收入9万元，3月份实现收入0万，4月份实现收入10万元，该公司由税务部门核定的利润率为10%。[一般会计处理方法] 2005年1月：所得税计算：全年收入=10000×12=120000（元）；全年利润=120000×10%=12000（元）；全年应纳税额=12000×10%=1200（元）；1月应纳税额=1200÷12=100（元）。 会计处理：借：所得税100，贷：