工程结收入分录.docVIP

建安公司,2006年12月收到工程款15000元,并已开具发票,该工程由对方负担材料,我方只负责提供人工,请问会计分录应如何编列,如何结转成本,年底所得税如何计提? 1、收到工程款 借：银行存款或现金15000 贷：工程结算收入15000 2、支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金 3、完工结转成本 借：工程结算成本 贷：工程施工 4、计提税金 （1）营业税=工程结算收入*3% （2）城建税=营业税*5% （3）教育费附加=营业税*3% （4）分录 借：经营税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 5、结转税金 借：本年利润 贷：工程结算税金及附加 6、结转收入 借：工程结算收入 贷：本年利润 7、结转工程成本 借：本年利润 贷：工程结算成本 8、结转费用 借：本年利润 贷：管理费用 贷：财务费用 9、提所得税 （1）应纳所得税的计算： 应纳税额=应纳税所得额*税率 应纳税所得额=利润总额-准予扣除项目金额 （2）所得税税率： 年应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的，按18%税率征收； 年应纳税所得额在3万元至10万元（含10万元）之间，按27%税率征收；年应纳税所得额在10万元以上的，按33%税率征收。 （3）分录 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 10、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 11、结转利润（按净利润结