增值税纳税申报（房地产业）-江苏国税电子税务局-江苏省国家税务局.pptVIP

B项目： 一般计税，扣除 地价前的不含税 销售额 4.填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表 A项目： 简易计税 不含税销售额 B项目：销项税额 900*11%=99万元 A项目：应纳税额 9000*5%=450万元 A+B： 99+450=549万元 4.填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表 抵减5月已预缴税款 =270+30=300万元 应缴纳增值税=应纳税额-预缴税额 =549-300=249万元 （三）土地价款扣除 一、一般业务 【相关政策】 一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款。 （三）土地价款扣除 一、一般业务 【台账填写】 B项目适用一般计税方法，每期扣除土地价款，应及时登记台账； A项目适用简易计税方法，不得扣除土地价款，无需在台账中填列 当期扣除： 1000m2/5000m2*555=111万元 未扣除： 555-111=444万元 （一）预收款开具普票 二、过渡阶段特殊情况 【提示】 为保证不影响购房者正常业务办理，允许房地产开发企业在收到预收款时，向购房者开具增值税普通发票，待正式交易完成时，对预收款时开具的增值税普通发票予以冲红，同时开具全额的增值税发票。 （一）预收款开具普票 二、过渡阶段特殊情况 【开票】 开具一张首付款为100万元的增值税