财政与金融复习重点 精减版.docVIP

第一章 市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。市场失灵也通常被用于描述市场力量无法满足公共利益的状况。 市场失灵的表现形式： 资源配置领域的市场失灵；公共物品，外部性，规模收益递增，风险不确定性 经济运行领域的市场失灵：失业，通货膨胀 收入分配领域的市场失灵：基尼系数（指标） 财政有以下四种职能： 一、资源配置职能 资源配置职能的手段： （一）调节资源在产业部门之间的配置 （二）调节资源在不同地区之间的配置 （三）调节资源在政府和非政府部门之间的配置 二、收入分配职能 收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两层次。 手段：1.调节企业利润水平 2.调节居民收入水平 三、经济稳定职能 稳定经济包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡多重含义。 手段：1.通过财政预算政策进行调节 2.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用 在收入方面，主要实行累进所得税制;在财政支出方面，主要体现在转移性支出的安排上，效应同税收相配合。 四、经济发展职能 手段：1.利用税收、国债、补贴等财政收入和财政支出政策，促进产业结构协调发展。 2.通过转移支付手段改善人们的福利待遇 3.通过税收遏制资源的过度开采，减轻甚至消除环境污染 第二章 影响财政收入规模的主要因素： （一）.国民经济发展规模和水平 1.社会生产的规模和发展速度 2.商品流通的状况 3.劳动生产率的高低 （二）.国民经济结构 （三）.分配政策和分配制度 （四）.价格因素 1.价格的变动影响企业商品销售收入，直接影响从价计征的流转税，如增值税消费税消费税等税种的税收收入。 2.不同类别的产品和商品价格的变化，导致财政收入绝对量的结构性增减 3.价格体系的合理程度，影响财政收入绝对量的规模 （五）.政府的职责范围和社会对公共物品的需求 财政收入规模衡量指标： 国民经济的财政负担率，财政收入增长率，财政收入增长的弹性，财政收入增长边际倾向 财政收入的形式： 税收，国有资产收入，债务收入，政府收费，其他收入（罚没收入，公产收入，特许金收入及杂项收入） 财政收入的分类； 财政收入的原则： 发展经济，广开财源 兼顾国家、单位、个人之间的经济利益关系 兼顾效率和公平 内部积累为主，利用外资为辅 第三章 税收的特征：1.强制性 2.无偿性 3.固定性 税收原则：1.公平原则 2.效率原则 3.中性原则 税收的经济效应：收入效应和替代效应 税收负担与税负转嫁： 税负转嫁的概念：是指商品交换过程中，纳税人通过提高售价和压低购进价格的方法，将其缴纳的部分或全部税款转移给他人负担的过程。 税负转嫁的条件： 1.商品交换的存在是税负转嫁的前提 2.商品供求弹性决定税负转嫁实现的程度 3.市场的竞争程度 完全竞争市场下的税负转嫁 不完全竞争市场下的税负转嫁 寡头垄断市场或完全垄断市场下的税负转嫁 4.课税范围的大小 5.行政管理范围的大小 6.课税对象的性质 税收制度，简称税制，一般是指国家通过立法程序规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。它是国家向纳税单位和个人征税的法律依据和工作规程，规定了国家和纳税人之间的征纳关系。 税收的法规构成要素：主要包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减免税和违章处理等。其中纳税人、征税对象、税率是税收制度的基本要素。 我国财政收入包括1．税收收入 2．国有资产收益 3．国债收入 4．收费收入 5．其他收入 第四章 财政支出是财政分配的第二阶段，它是国家为了实现其职能，对通过财政收入而筹集起来的财政资金，有计划地进行分配的过程。 财政支出的分类： 按支出经济性质分类：1.购买性支出：也称消耗性支出，是指政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务支出。2.转移性支出：是指政府在公民之间再分配购买力的支出。 按产生的效益分类：经常性支出和资本性支出。前者的补偿方式是税收，后者的补偿方式是税收和国债、 财政支出规模及其衡量： 财政规模衡量指标：1.绝对指标和相对指标 2.财政支出增长率 3.财政支出弹性系数 4.财政支出边际倾向 财政支出的途径： （一）.财政投资支出； 财政投资的特点（与非政府部门投资相比）：1.投资目标不同 2.投资领域不同 3.投资的资金来源不同 财政投资支出的内容： 1.基础设施投资支出 （提供方式：其中的项目融资有 BOT TOT ABS TOOT BOO BT 等） 2.农业投资支出 （资金来源：农业内部积累 政府投入包括预算内和预算外 财政政策性支持 吸引外资投入 ） 3.国家物资储备支出 （二）