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企业会计制度设计案例 专 业： 班 级： 分 组 号： 指 导 教 师： 李秀莲 赵秋君 完 成 日 期： 2015-6-10 国际商学院会计系 前 言 一、设计课总体目标 企业会计制度可以保障企业经营的效果与效率，提供财务报告的可靠性，严格地遵循国家的法律与法规。企业会计制度直接指导会计核算，对于企业经营目标的实现却可以提供有力的保障，也可以为会计核算奠定良好的基础，因此，通过开设，帮助310012 杭州市有色金属总公司铜管公司的历史悠久。原为杭州市铜管总厂，成立于20世纪50年代，1996年改组为杭州市有色金属总公司铜管公司。杭州市有色金属总公司铜管公司是杭州为数不多的大型铜管公司之一，下设位于郊县的第一铜管厂、第二铜管厂、第三铜管分厂和泰和路的新鑫空调管厂等多个生产分厂，规模庞大，实力雄厚。 其经营范围主要是铜管的生产与销售。其产品品种繁多，分为紫铜、红铜、黄铜、无缝铜管等几大类别，大致包括铜制电线、电缆、光身铜管、包塑热水管及包塑冷水管、冷凝管、排水管、阀门及配件。其产品应用小到家用电器大到供水排水系统，其中建筑的供气管道、机械制造、造船以及环保等领域也广泛应用其产品。杭州市有色金属总公司铜管公司的产品及产品应用范围中还涉及了国防领域及部分军用设备部件的制造。 杭州市有色金属总公司铜管公司拥有一流的铜管生产、检测设备，公司拥有400T冷拔机、大型电加热处理炉、大型矫直机等先进设备，建立健全了按ISO9002运行的产品质量保证体系。具有从事十年铜管专业生产的高级工程师组成的技术管理班子。 （二）机构设置 杭州市有色金属总公司铜管公司，下设第一铜管分厂、第二铜管分厂、第三铜管分厂和新鑫空调管厂。新鑫空调管厂虽属杭州市有色金属总公司铜管公司管辖，但具有独立的法人资格，故不列入其机构设置之内。 杭州市有色金属总公司铜管公司内部设有如下机构： 企业管理办公室。企业管理办公室主要负责新产品的开发研制、产品 质量的管理、公司的产量、销售、能源消耗、制定生产计划、固定资产的变更及日常的事物管理等。 采购——销售科。该科室负责按照企业管理办公室制定的生产计划向 外采购原料，并按生产计划向下属分厂分发原料材。同时，该科也负责向外接受定单，推销产品，是公司的重要部门。 财务科。 劳资科。主要负责公司的人事，以及工资的评定等。 工会。 保卫科。 机动部。该部门负责各厂的机械维修、项目建设、设备的维护改造等。 2．组织结构如图所示。其中：3个分厂的组织结构基本相同，3个车间的组 织结构基本相同。 3．财务部人员设置。杭州市有色金属总公司铜管公司成立后，现设总经理、党委书记、财务总监各1名。财务部经理、财务经理助理以及各下属科室人员。出纳科有3人，分别负责现金帐、银行支票以及凭证编制。资金科设有1名主管人员，有2名会计员，主管负责资金的借贷及还款，2名会计分别负责排定资金计划以及往返银行业务。记帐科设有4名记帐员，1人负责材料和应付帐款帐户，1人负责销售和税金帐户，还有2人分别负责管理往来帐户和费用帐户。公司的应收帐款交由销售部负责，财务部指派4名销售财务前往销售部，负责销售的开票及记帐。 其中，需要说明的有以下几点： （1）财务总监与财务经理的职能区别：财务总监一职是由上级委派的，实行委派制，因此财务总监只是起到上通下达和监督管理的作用，不参与日常事务的处理和具体经济财务事务，最多只是在某些有疑义的借贷等决策上把关。通常，日常事务，如财务上的借贷、会计上的重大事项处理都由财务经理进行具体管理和指示，由下属职员进行操作和执行，并不经过财务总监。 （2）对于外派财务的监督管理措施。常驻销售部的有4人，分别负责开票、登帐、产成品和应收帐款，但由于销售部工作环境先进，采用电算化系统，皆在电脑上操作，出于对电子系统的信任，财务部并没有很详尽的控制措施，只是每月核对一次记录。至于下放至分厂的财务人员，由于事实上没有实权，每项款项的动用皆向总公司申请、领取，因此厂方认为没有必要进行严格控制，只需在审批时把好关。 （三）生产流程 三个分厂都具有独立的生产加工能力，能够完成不同品种铜制品的加工过程。各种铜管产品的生产加工过程分为三个步骤，分别在各分厂的三个车间完成。第一步骤是将原料铜熔铸成铜锭，在第一车间熔铸车间完成，半成品是铜锭，转入第一车间的自制半成品库；第二步骤是将第一步骤完工的半成品铜锭通过挤压设备挤压成毛管，在第二车间挤压车间完成，