1.采-业务流程层面了解和评价内部控制购与付款循环.docVIP

(二)在被审计单位业务流程层面 了解和评价内部控制采购与付款循环 被审计单位： 索引号： CGL 项目： 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 了解本循环内部控制的工作包括： 1．了解被审计单位采购与付款循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获2．针对采购与付款循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响3．执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到 4．记录在了解和评价采购与付款循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及 了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿： 1．CGL一1：了解内部控制汇总表 2．CGL一2：了解内部控制设计——控制流程 3．CGL一3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动 4．CGL一4：确定控制是否得到执行(穿行