保会通财务件之辅助核算.docVIP

第六章　　辅助核算 一、辅助核算概念 我们研究不同行业不同单位的会计科目的子目后会发现，有些会计科目的子目十分规范，甚至于是有关主管部门统一制订的，还有可能许多会计科目同时共享一组规范子目。例如：行 政事业单位的经费支出子目按预算支出功能类、经济类科目设置等等。为了简化和规范核算，保会通财务软件引入“辅助核算”来解决它。 我们把一组格式化的、相对稳定的共享会计子目定义成一组分独立目。例如行政事业单位的“功能类”预算科目、“经济类”预算科目、某些行业统一制订的收入子目和费用子目，等等。因此，用户可将这几组共享会计子目设置成不同的子目组，当某个会计科目需要按某组共享子目核算时，只需将此会计科目与这组共享子目连接即可，即确定此会计科目的核算模式。系统允许设置10组独立子目，其子目组号为0～9。其中：组号为9的子目组被固定用于“单位”。  设置辅助科目时，请使用“科目/年初余额”模板。 若会计核算主体需要进行存货数量金额核算，存货数量不大，核算简单，用户可直接在存货会计科目下分级设置存货目录，将科目核算模式改成按数量金额核算即可。但是这样做会使记账凭证篇幅过长，会计科目目录过于复杂，且有头发胡子一把抓之嫌。为此我们可以设置一个存货子目组（在子目组命名框中选择“数量核算”），然后在此组子目下设置存货目录。 二、单位核算概念 分单位核算有两层概念。一是某些会计科目需要按单位或部门核算。另一层意思是，按单位进行数据汇总。无论哪层意思，都应使用组为9的子目组来设置参与核算或汇总的单位。 因此需要设置的单位有两类，一类是纳入本会计主体核算的内部单位，这部份单位直接参与本会计主体的账簿核算；另一类是不参与本会计主体的账簿核算，但需要向本会计主体提供会计报表，这类单位一般是本会计主体的下级单位。一个会计主体可能同时拥有这两类单位，也可能只有其一，或都没有。 三、会计科目的辅助核算子目结构 一个会计科目的子目结构形式为： 子目1\子目2\子目3\子目4\单位 也就是是说一个会计科目至多可拥有五组（层、或维）独立子目（含单位在内）。 一般来说，在同一套账中，一组子目若被多个会计科目所共用，则该子目组在这些会计科目的子目结构中应该处于相同的位置。 多个单位（或一个系统）的辅助子目数据若需要汇总，必须做到“三同”：科目相同、子目相同、结构相同。“科目相同”指按辅助核算的会计科目代码应相同，“子目相同”是指子目组序号及子目科目相同。 带辅助核算的会计科目的完整描述为： 会计科目\子目1\子目2\子目3\子目4\单位 其中：多维子目代码前面应冠其子目组序号。 四、辅助账年初余额 带辅助核算的会计科目的年初余额，是由它的所有可能的辅助核算项的年初余额汇总而成的。请使用“科目/年初余额”模板。 在左中的树型框中，选择末级辅助核算会计科目。 若有多个辅助核算项，在右的下拉框中选择某一辅助核算项为“录入引导项”。 逐一在左下区域指定“录入引导项”以外的辅助项的末级子目。 在右上框中展开“录入引导项”。 在右下框逐一选择末级科目，调出“修改”框录入年初余额。 ?  五、辅助账明细表 软件提供“辅助账明细表”模板来生成辅助账明细表。 辅助账明细表是一张二维表，行可以按会计科目、五个辅助核算项之中的任意几项组合输出。金额栏可以自定义。 用户可以通过下图所示辅助账明细表打开框来控制输出报表的科目栏，过滤报表数据。   打开框中部分六行七栏，行以一个完整的会计科目的六个要素排列。栏以功能要素俳列。 序　指辅助核算项的位置序数，与结构定义处为准。 科目组　对相应位置上的子目组加以限制，若某位置上无任何会计科目定义子目、或所有会计科目在此位置上定义了相同的子目组，此位置将被锁定。 科目　对相应位置上的子目加以限制，用于过滤报表数据。若左边的科目组为空，则此项不可用。 栏序　控制输出报表的“科目栏”及其次序。栏序数可选1～6。不需要输出此位置的科目时，选空。需要时，选一序数，所选序数的大小次次序决定科目在报表中排列次序。若左边的“科目组”为空，则此项不可用，即此位置的子目组不能用作报表的输出栏。 在“栏序”处选择的科目栏及其次序，要和“文档属性”中的“栏属性”和“栏头属性”一致，否则输出的报表将不正确或无数据行。 正确的作法是： ①在打开框中选择好要输出的科目栏及其次序，打开报表。 ②使用“文件/文档属性”菜单，调出文档属性对话框，选择“栏属性”页，使用右健菜单项“取默认值”生成与打开框输出栏相匹配的科目栏，随后定义数值栏。 ③选择文档属性的“栏头属性”页，定义栏头。 ④以后打开报表时，不要改变打开框中“栏序”处对栏的选择。 ⑤对于一个定义好的报表，若不小心改变了打开框中的“栏序”，可打开报表后，观察