财务报销规定概要.docVIP

广安市中医医院报销制度及资金审批流程 为规范我院各种开支费用报销及付款程序，严格执行医院财务制度，维护财经纪律，规范财务管理秩序，加强资金管理，提高资金使用效益，防止损失、杜绝浪费，保证资金安全，特制定本制度。 一、审批原则 根据国家财经方针、政策及法规，结合本单位有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。对违反财经纪律的开支，审批人员应当予以制止、核减或拒绝审批；对损害国家或集体利益的开支，有权加以制止并向单位负责人报告。 1、医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。 2、医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”的规定，坚持财务开支由授权审批、层层负责的原则。 3、医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范围和内容应大授权书中明确，实行先下级，后上级逐级上报审批的制度。 4、院长办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算；预算内开支金额在限额以上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他重大经 1/3页 济事项。 5、报销的原始单据必须真实、合法、有效，外来必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的正式收据。 6、所有的借款必须在经济活动结束后1个月内报销。 7、严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应使用银行转账支票结算。 8、坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。 9、如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人和第一审批人承担主要责任，并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。 二、审批程序 单位的各项支出要在单位负责人领导下，由财务科统一执行，并根据批准的支出预算进行分级归口管理。 药品材料采购，应由采购科室按月编制采购计划，报分管领导审批后送财务科。药品、材料验收后，由经办人、管理科室负责人签字，财务主管领导审批，财务科根据资金情况，分期分批支付款项。 设备采购由经办人、管理科室负责人签字，单位负责人审批，财务科凭已签定的有效合同及其他有关资料（大型设备采购应有可行性论证报告）办理付款，凡属于专项控制商品或政府采购商品，付款时必须付附有关审批资料。采购合 2/3页 同须经主管财务领导会签。 大修、基建等项目用款，财务科凭已签定的合同及造价预算、工程进度结算单、工程形象进度表、工程决算审计部门结算单，经基建部门、监理人和分管领导签字，单位负责人审批后，按基建付款的有关规定办理付款，工程竣工决算应由有审价资格的中介机构出具审计报告。100万元以上的项目，必须进行项目投资分析，提供可行性研究报告。基建合同须经主管财务领导会签。 对外合作、对外投资，不论金额大小，必须进行投资决策分析，提供可行性论证报告，经单位领导办公会议讨论决定，报省卫生厅批准，由单位负责人签字后执行。 差旅费借款由借款人提出书面申请，经单位分管负责人签署意见，报财务主管负责人审批，财务科凭据付款；各种备用金由使用科室提出申请，分管领导签署意见，财务科根据业务需要核定，报主管财务领导审批后执行，年终应予以清算，次年初办理续借手续。除此之外一律不得借贷。 第一部分：关于报销的审批流程及原则 一、报销流程 1、现金报销流程（预算范围之内或有经审批的费用） 经办人――本科室负责人——分管领导审核——主管财务领导审核――院长审批——审计科审核――财务科审核――出纳审核支付 2、转账报销流程 经办人――本科室负责人——分管领导审核――院长审批——审计科审核――财务科审核――出纳审核支付 二、审批原则 1. 费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。 2. 不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接提交院长审批，不得未经财务人员审批 直接提交院长审批。 3. 出纳必须凭由经经办人、科室负责人、分管领导、院长均签名、审计科审核、财务科 复核后的报销单支付相关费用，一旦发现违规操作，对出纳通报批评，并实行扣除当月奖金50%-100%的处理，如造成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。 三、报销、审批及审批的责任 经办人：因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据，经济业务发生后应及时准确的填写 报销单据，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。 科室负责人：对本科室发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始单据进行审核，对报 销业务负有直接审核责任，并有责任协助审计人员、财务人员的审核工作。 审计人员：审核是否事前已经有项目资金审批表 ，