業务操作指南第5号—存货监盘.docVIP

业务操作指南第XX号 ——存货监盘 技术与质量管理委员会 制定 华普天健高商会计师事务所 二〇〇八年十月 目 录 一 总则 二 存货监盘程序前期阶段 （一） 编制存货监盘计划前的准备工作 （二） 编制存货监盘计划 三 存货监盘程序的实施阶段 （一） 资产负债表日的监盘 （二） 非资产负债表日的抽盘 （三） 特殊情况的处理 （四） 在监盘中需要特别注意的事项 （五） 存货监盘现场结束时的工作 四 存货监盘现场结束后阶段 （一） 索取存货盘点汇总表及明细表 （二） 账表、账账、账实核对 （三） 盘点差异的分析处理 （四） 存货监盘总结 （五） 存货监盘工作底稿 （六） 分析存货监盘结果对审计报告的影响 五 附则 附件 一、总 则 （一）为了规范本所注册会计师（含审计助理人员,下同）实施存货监盘程序，明确工作要求，保证执业质量，根据根据《独立审计基本准则》”）应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划，对存货监盘作出合理安排。为防止被审计单位知悉监盘计划后舞弊，存货监盘计划不得提供给被审计单位。存货监盘计划的主要内容： 1．存货