企业年终汇算清缴差异与调整课件.ppt

* 与申报表相关的特殊事项和难点问题 * 1．企业所得税备案类与减免税的注意事项 2．税前弥补亏损的申报表填列方法 3．税收优惠政策运用与纳税申报表填列的注 意事项 4．各类源泉扣缴所得税的具体计算方法 * 从事农、林、牧、渔业项目的所得免减征备案 备案事项：从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征、减征企业所得税。 报送时间：减免税备案时限一般为当年度汇算清缴期结束前。 报送资料：1、产品品目明细表；2、减免税项目所得核算明细账、期间费用分摊表；3、特种行业许可证书（如远洋捕捞许可证等）；4、《税收优惠事项备案报告表》；5、税务机关要求提供的其他材料。 政策依据：《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第86条；《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）。 * 公共基础设施项目投资经营的所得免减征备案 　　备案事项：从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。 　　报送时间：减免税备案时限一般为当年度汇算清缴期结束前。 　　报送资料：1、有权部门对公共基础设施项目立项批准文件；2、公共基础设施项目竣工（验收）证明；3、减免税项目所得核算明细账、期间费用分摊表；4、企业经营该项目的第一笔收入证明，提供发票购领簿及免税项目开出的第一张发票复印件；5、提供项目权属变动证明（优惠