2013增税消费税练习题(答案).docVIP

增值税、消费税练习题 1.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用取得了货物运输业增值税专用发票，注明价款3000元。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零件；另支付铁路运输费用，取得铁路运输费用结算单据上注明运费5000元。 （3）企业修建厂房领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含铁路运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 （4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。 （5）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 （7）转让一台2008年6月购入的机器设备，开具普通发票取得收入100000元。 企业取得的相关票据均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题: （1）该企业当月增值税的销项税额； （2）该企业当月可抵扣的进项税额； （3）该企业转让2008年6月购入的机器设备应缴纳的增值税； （4）该企业当月应缴纳的增值税。 【答案】 （1）销售农机整机的增值税销售税额 ＝430000×13%＋15000÷（1﹢13%）×13%＝5