第三章 职业道德基本原则和概念框架 单元测试(读下载版).doc

第三章 职业道德基本原则和概念框架 （单元测试） 一、单项选择题 1.以下事项中，注册会计师违背了诚信原则的是（ ）。 A.明知被审计单位财务报表含有严重虚假或误导性的陈述，注册会计师拒绝承接业务 B．被审计单位财务报表所包含的信息缺乏充分依据，注册会计师未能出具恰当的审计报告 C.未经客户授权或法律法规允许，向第三方披露其所获知的涉密信息 D.被审计单位财务报告存在重大遗漏，注册会计师出具了恰当的审计报告 2.职业道德基本原则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下关于独立性的陈述不正确的是（ ）。 A.独立性原则通常是对注册会计师而不是对非职业会员提出的要求 B.注册会计师在执行鉴证业务时必须保持实质上的独立和形式上的独立 C.会计师事务所在承办鉴证业务时，应当从整体层面和具体业务层面采取措施，以保持会计师事务所和项目组的独立性 D.审计业务要求注册会计师必须保持独立性，审阅业务则不需要保持独立性 3.为应对违反职业道德所带来的不利影响，会计师事务所需要制定相应防范措施，以下措施中属于具体业务层面的是（　）。 A.指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行 B.制定专门程序，识别项目组成员与客户之间的利益或关系 C.定期轮换项目合伙人 D.制定专门程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响 4.注册会计师在代为保管客户资产时，以下做法中会对职业道德产生不利影响的是（ ）。 A.在法律法规允许的情况下，注册会计师为客户提供代为保管资产的服务 B.注册会计师应当将代为保管的客户资产与自有资产分开 C.注册会计师应当履行保密义务，不得过问客户资产的来源 D.注册会计师仅应当按照预定用途使用客户资产 5.以下针对职业道德概念框架的解释，不正确的是（ ）。 A.它是解决职业道德问题的思路和方法 B.只要是职业道德守则未明确禁止的情形就是允许的 C.在具体运用时，需要注册会计师的大量职业判断 D.在评价不利影响的严重程度时，应当从性质和数量两个方面予以考虑 二、多项选择题 1.依据职业道德概念框架，以下属于注册会计师解决职业道德问题的思路和方法的是（ ）。 A.识别对职业道德基本原则的不利影响 B.评价不利影响的严重程度 C.评价不利影响对其法律责任的影响程度 D.必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平 2.对职业道德基本原则产生不利影响的因素包括（ ）。 A.自身利益 B.自我评价 C.过度推介 D.密切关系 3.以下针对注册会计师专业胜任能力的表述中恰当的有（ ）。 A.注册会计师专业胜任能力包括获取和保持两个阶段 B.如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，其行为的性质属于欺诈 C.只要取得了注册会计师职业资格，就意味着该注册会计师具备专业胜任能力 D.专业胜任能力基本原则要求注册会计师在提供专业服务时合理运用职业判断 4.以下针对职业道德基本原则产生不利影响的因素，说法正确的有（ ）。 A.如果经济利益或其他利益对会员的职业判断或行为产生不当影响，将产生自身利益导致的不利影响 B.如果会计师事务所对自己以前的判断或服务结果做出评价，并且将据此形成的判断作为当前服务的组成部分，将产生过度推介导致的不利影响 C.注册会计师与客户存在长期关系，而过于倾向他们的利益，将产生自我评价的不利影响 D.注册会计师在受到被审计单位实际的压力而无法客观行事时，将产生外在压力导致的不利影响 5.针对职业道德可能产生的不利影响，注册会计师应当采取防范措施将不利影响降低至可接受的水平，以下属于业务层面的方法措施的有（ ）。 A.向客户审计委员会咨询相关职业道德问题 B.向注册会计师协会咨询相关职业道德问题 C.向合伙人和专业人员提供鉴证客户及其关联实体的名单，并要求合伙人和专业人员与之保持独立 D.对已经执行的鉴证业务，由未参与该业务的注册会计师进行复核 6.职业道德基本原则要求注册会计师在接受客户关系前，应当考虑的事项有（ ）。 A.客户的主要股东是否诚信 B.客户的关键管理人员是否诚信 C.客户的治理层是否诚信 D.客户是否涉足洗钱活动 7.甲企业和乙企业同为电信领域最大的服务商，A会计事务所预同时承接这两个客户的年报审计业务，在承接业务前，以下做法正确的有（ ）。 A.分别告知甲企业和乙企业并征得他们的同意 B.如果客户不同意，A事务所只能选择为一方提供服务 C.如果客户同意，A事务所需要分派不同项目组为甲企业和乙企业提供服务 D.A事务所应当履行告知义务，但无须征得客户的同意 8.会计师事务所在确定年报审计业务收费时，通常以（ ）为计算基础。 A.审