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一、流动资产 ? （一）货币资金 1、收到股东投入的股款 借：银行存款 ??? 贷：股本（实收资本） ??????????? 资本公积? ? 2、收到实现的主营业务收入 借：银行存款 ??? 贷：主营业务收入 ???????????? 应交税费—应交增值税（销项税额） ? 3、收到应收款项 借：银行存款 ??? 贷：应收账款 ??????????? 应收票据 ??????????? 应收内部单位款 ? 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款 ??? 贷：库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金（按实际收回的现金） ??????? 管理费用（按应报销的金额） ??? 贷：其他应收款（按实际借出的现金） ? 5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺 借：待处理财产损溢 ??? 贷：库存现金 属于现金溢余： 借：库存现金 ??? 贷：待处理财产损溢 待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分： 借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人） ??????? 库存现金 ?? 贷：待处理财产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分： 借：其他应收款—应收保险赔款 ??? 贷：待处理财产损溢 属于无法查明的其他原因： 借：管理费用—现金短缺 ?? 贷：待处理财产损溢 如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的： 借：待处理财产损溢 ??? 贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位） 属于无法查明的现金溢余： 借：待处理财产损溢 ?? 贷：营业外收入—资产盘盈利得 ? 6、收到银行存款利息 借：银行存款 ??? 贷：财务费用 ? 7、收回备用金和其他应收暂付款项 借：银行存款等 ??? 贷：其他应收款 ? 8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借：银行存款 ??? 贷：营业外收入 ? 9、将款项汇往采购地开立采购专户 借：其他货币资金—外埠存款 ?? 贷：银行存款 ? 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 借：其他货币资金—银行汇票 ??????????????????????????????? —银行本票 ??????????????????????????????? —信用卡 ??? 贷：银行存款 ? 11、向银行开立信用证、交纳保证金 借：其他货币资金—信用证保证金 ??? 贷：银行存款 ? 12、向证券公司划出资金时 借：其他货币资金—存出投资款 ??? 贷：银行存款 ? 购买股票、债券等时 借：交易性金融资产等 ??? 贷：其他货币资金—存出投资款 ? 13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 借：银行存款 ?? 贷：其他货币资金—外埠存款 ?????????????????????????????????? —银行汇票 ?????????????????????????????????? —银行本票 14、交纳税费 借：应交税费 ?? 贷：银行存款 ? 15、支付购入材料的价款和运杂费 A、采用计划价格核算 借：材料采购 ??????? 应交税费—应交增值税（进项税额） ?? 贷：银行存款 ?????????? 其他货币资金 ? B、采用实际成本核算 支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库 借：原材料 ?????????? 库存商品 ?????????? 销售费用 ??????????? 应交税费—应交增值税（进项税额） ?? 贷：库存现金 ?????????? 银行存款 ?????????? 其他货币资金 ? 支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库 借：在途物资 ??????? 销售费用 ??????? 应交税费—应交增值税（进项税额） ? 贷：库存现金 ??????? ??银行存款 ??????? ??其他货币资金 ? 16、支付供应单位各种款项 借：应付账款 ??????? 应付票据 ??????? 应付内部单位款 ?? 贷：银行存款 ? 17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费 借：委托加工物资 ??????? 应交税费—应交增值税（进项税额） ?? 贷：银行存款等 ? 18、支付外购动力费 借：应付账款 ?? 贷：银行存款 ? 19、支付职工工资 借：应付职工薪酬 ??? 贷：库存现金 ??????????? 银行存款? ? 20、购入不需要安装的固定资产、开发设施 借：在建工程 ?? 贷：银行存款 ? 同时 借：固定资产 ???????油气资产 ??? 贷：在建工程 ? 21、购入工程用物资 借：原材料（专用材料、专用设备） ?? 贷：银行存款 ?????????? 应付账款 ?????????? 应付票据 ? 为购置大型设备而预付款 借：预