服务业企业财务培训课件.ppt.ppt

涉及表种 年报 F103-1服务业财务状况（限额以上） D103运输邮电业财务状况（限额以上） 定报 F203-1服务业财务状况（限额以上） D203-1运输邮电业财务状况（限额以上） 说 明 在101表中13指标选择1. 企业会计制度的单位填报F103-1、D103表。 在101表中13指标选择9.其他的单位， 并且18企业主要经济指标大于0，应填报F103-1、D103表。 说 明 主要内容 一、填报范围、报送时间及方式 年报范围 上报时间及方式 定报范围 定报上报时间及方式 2009年年报 删除：7个指标 新增：9个指标 调整：4个指标 2010年定报 删除：3个指标 新增：1个指标 调整：2个指标 会计制度与会计准则 行业会计制度 企业会计制度 企业会计准则 资产负债表、利润表与统计财务状况表的关系 会计资产负债表中指标存在关系都是相于的关系。如会计制度的资产负债表中：流动资产合计=⒈货币资金+⒉短期投资净额+⒊应收票据+⒋应收股利+⒌应收利息+⒍应收帐款净额+⒎预付帐款﹢⒏其他应收款+⒐存货净额+⒑待摊费用+⒒待处理流动资产净损失+⒓一年内到期的长期债权投资+⒔其他流动资金。 会计利润表与企业财务状况关系 会计制度利润表公式：主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出=利润总额-所得税=净利润 （其他业务利润=其他业务利润-其他业务支出） 会计准则利润表公式 营业收入-营业成本-营业税金及附加营业费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=营业利润+营业外收入-营业外支出=利润总额-所得税=净利润 （其中：营业收入=主营业务收入+其他业务收入） 统计财务状况表公式：1、执行会计制度：主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用=营业利润 2、执行会计准则：营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=营业利润 如何计算年平均人数 从业人员平均人数=各月从业人员平均人数之和/报告期内月数 各月平均人数=（月初从业人员数+月末从业人员数）/2 年平均人数=（1月平均人数+2月平均人数+…+12月平均人数）/12 2、“应付利润” 包含“应付股利（应付优先股股利、应付普通股股利）”、“利润归还投资”、“转作资本（或股本）的普通股股利”。根据“利润分配”科目分析填报。 1、 “境内股市本年筹资额” 境内股市指上海、深圳股票交易所。 只填列股票形式筹集的资金。 注意 2、 “境外股市本年筹资额” 境外股市指上海、深圳股票交易所以外的其它股票交易场所。 只填列股票形式筹集的资金。 审 核 关 系 2009年年报 2010年定期报表 表内： 1、流动资产合计≥现金及银行存款+短期投资+应收账款（净额）+存货+内部往来资产 2、流动负债合计≥内部往来负债 3、主营业务收入≥入境旅游营业收入+出境旅游营业收入+国内旅游营业收入 4、主营业务利润≥入境旅游业务利润+出境旅游业务利润+国内旅游业务利润 5、从业人员平均人数≥大专及以上学历从业人员平均人数 6、当“是否执行2006年《企业会计准则》”选“1 是”时 营业利润＝营业务收入-营业务成本-营业务税金及附加+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益 7、当“是否执行2006年《企业会计准则》”选“0 否”时 营业利润＝主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用 表间： 1、资产总计=101表中资产总计 2、营业收入=101表中营业收入 3、主营业务收入=101表中主营业务收入 4、101表中“06 行业代码”前两位不在“60、61、62、75、76、77”范围内的单位，“服务外包收入”及“服务外包收入中境外”指标不可录入 5、101表中“06 行业代码”为7480，及填报2009年12月F202-4表的单位，才能填报旅游企业指标。 准强制性： 主要经济指标应大于等于上一个报告期的数据，如“营业收入”、“主营业务收入”、“应付工资总额”、“职工福利费”等。 表内： 1、资产总计≥固定资产原价-累计折旧+存货 2、管理费用＞税金 表间： 201表中“06 行业代码”前两位不在“60、61、62、75、76、77”范围内的单位，“服务外包收入”及“服务外包收入中境外”指标不可录入 三、注意事项及工作要