赔偿金交税等问题.docx

赔偿是对受损失方的经济、财产以及精神损失的补偿。按照赔偿性质的不同，在纳税上也各有不同。 1．国家赔偿的纳税规定。国家赔偿是国家机关和国家工作人员因违法行使职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的而按照《国家赔偿法》有关规定给予的赔偿。国家赔偿又分为行政赔偿和刑事赔偿，国家对当事人的损失赔偿仅限于直接损失。《国家赔偿法》第三十四条规：“对赔偿请求人取得的赔偿金不予征税。” 2．民事赔偿的纳税规定。合同违约赔偿是民事赔偿的主要形式。在赔偿的范围上，不仅包括直接损失，同时还包括当事人的间接损失。《关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)规定：“单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并人营业额中征收营业税。”《增值税暂行条例实施细则》规定，对增值税纳税人发生的销售货物、提供劳务，因购买方违约支付的违约金一同并入销售额中依法征收增值税。至于购销过程中因销售方违约而支付给购买方的违约金，因购买方不存在销售行为，当然无须缴纳销项税额；而且违约金并非销售方给予购买方的价格折扣，并不影响购销业务标的物的价款、数量等，因此也无须做进项税额转出。 流转税是基于纳税人销售货物、提供增值税应税劳务、有偿提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产而征收的。将价外费用纳入征税范围，目的在于防止纳税人通过加大价外费用而缩小正常收入，从而缩小流转税税基。所以税法规定，对当事人因销售货物、提供增值税应税劳务、提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产而取得的损失赔偿，应按规定并入收入额中依法计算征收流转税。但违约金计入应税收入的前提是履行了合同交易，对于未实际履行合同交易而取得违约金收入，因并不存在应税行为，由此取得的违约金收入当然无须计人收入额中计算流转税。 3．保险赔偿的纳税规定。保险赔偿是被保险人根据与保险人所签订的合同，对在保险责任范围内所遭受损失的赔付。《个人所得税法》规定，对个人取得的保险赔款免征个人所得税。但因为企业所得税纳税人参加财产保险、运输保险等各种保险费用，经主管税务机关审查核实，可以在所得税前扣除，所以，对企业所得税纳税人因遭受自然灾害或者发生意外事故而由保险公司给予赔偿的部分不得税前扣除。咨询地税局白所：根据现行税法规定：房屋租赁赔偿金不交营业税，但要求交所得税。不应交营业税上海国家会计学院MPACC项目招生中/forum.php?mod=postaction=replyfid=10tid=3353406repquote=3353679extra=page=1回复 /forum.php?mod=miscaction=postreviewdo=supporttid=3353406pid=3353679hash=3ced2491支持 /forum.php?mod=miscaction=postreviewdo=againsttid=3353406pid=3353679hash=3ced2491反对 javascript:;举报 /space-uid-420751.htmlaccountzhuyy /space-uid-420751.html/home.php?mod=spaceuid=420751do=profile/forum.php?mod=redirectgoto=findpostptid=3353406pid=3353937板凳 4楼 发表于 2006-11-1 17:17:32 | /forum.php?mod=viewthreadtid=3353406page=1authorid=420751只看该作者 说出政策依据政策依据是什么?单位和个人提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。[摘自财政部 国家税务总局2003年1月15日财税[2003]16号通知]这个文件是针对提供了应税劳务的行为,非应税劳务行为取得的赔偿不用征税之所以引起歧义也是这个文件提前解除租房合同取得的违约金是否交营业税、房产税(2008-06-18 18:28:56)转载▼标签： 营业税房产税杂谈 分类： 学习园地 问题内容： 我公司与某企业签订租房协议，协议规定租期5年，每提前1年解除合同的支付对方10万元违约金，现某企业要求与我公司提前解除合同，并赔偿我公司30万元，请问我公司取得的上述违约金是否应交营业税、房产税？ 回复意见：您好：　您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：　房产税是以房屋为征税对象的。企业取得赔偿金不涉及房产税，不用缴纳房产税。　《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）又规定：“单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销