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北京永拓会计师事务所有限责任公司 管理规范  目 录 序 言 -------------------------------------------------------------------------------------- 1 第一章 总 则 3 第二章 公司性质和组织机构 4 第一节 公司性质、业务范围、服务宗旨及发展战略 4 第二节 公司的管理体制、组织机构及其职能 5 第三章 公司人事管理制度 10 第一节 公司的职位设置 10 第二节 公司员工录用制度 11 第三节 公司聘任制度 12 第四节 公司培训制度 13 第五节 公司考核制度 14 第六节 劳动合同的解除 15 第七节 考勤制度 16 第八节 公司员工行为规范 21 第四章 公司财务管理制度 23 第一节 公司财务管理及会计核算办法 23 第二节 分公司财务收、支管理权限 39 第四节 关于合并后公司财务的衔接办法 41 第五节 职业风险基金管理办法 42 第六节 工资奖金管理规定 43 第七节 高层管理人员效绩考核办法 47 第八节 业务部门人员工资奖金考核办法 53 第九节 员工社会保障及福利待遇规定 57 第五章 公司业务管理制度 59 第一节 业务计划管理 59 第二节 业务人员管理 60 第三节 业务执行程序 62 一、通用业务程序 62 二、具体业务执行程序 64 第四节 业务收费管理 70 第五节 业务档案管理制度 70 第六节 执业质量管理制度 75 一、执业质量控制制度 75 二、执业质量检查制度 80 三、业务报告及工作底稿三级复核办法 82 四、年度会计报表审计报告和工作底稿三级复核实施细则 84 五、验资报告和工作底稿三级复核实施细则 86 六、基本建设工程预决算审核报告及工作底稿三级复核实施细则 87 第六章 公司其他管理制度 90 第一节 外事工作涉外业务纪律 90 第二节 计算机管理制度 91 第三节 保密制度 94 第四节 设备用具管理制度 95 第五节 机动车使用管理制度 95 第六节 印鉴使用管理制度 97 第七节 业务大厅管理制度 97 第七章 奖惩制度 99 第一节 奖 励 99 第二节 处 罚 100 第一章 总 则 本规范依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国注册会计师法》以及本公司的具体情况制定。 本规范由董事长办公会拟定，经公司董事会批准后生效。 本规范由董事长负责组织实施，由董事长办公会负责解释。 本规范适用于北京永拓会计师事务所有限责任公司及分公司的所有职能部门、业务部门和全体员工。北京永拓会计师事务所有限责任公司投资设立的控股子公司应参照执行本规范。 凡公司员工，均须详细了解本规则。并在同意本规则的前提下与公司签定劳动合同书。 六、本规范所称公司（所）或总所、本事务所，均指北京永拓会计师事务所有限责任公司；所称分公司（分所）或分所均指本公司所属的各分公司。由于行业管理上的原因或为了叙述的方便，有时采用不同的称谓。 第二章 公司性质和组织机构 第一节 公司性质、业务范围、服务宗旨及发展战略 北京永拓会计师事务所有限责任公司是由50名符合条件的中国注册会计师出资设立的有限责任公司。 公司的业务范围 本公司接受国内外企事业单位、有关团体和个人的委托，承办以下业务： 受理金融、证券、期货等相关审计业务； 受理金融、证券、期货等相关资产评估业务； 审查会计报表及其他专项审计，出具审计报告； 验证企业资本，出具验资报告； 办理其他各类资产评估，出具资产评估报告； 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告； 受理司法鉴证业务，出具鉴证报告； 担任审计、会计、税务顾问； 设计财务、会计制度； 审计、会计、财务咨询； 受托实施财务管理，承担财务托管业务； 代理纳税申报； 代理会计记帐； 管理咨询，提供企业改制、重组、兼并、建立集团等策划设计方案； 投资评估、咨询、经济论证、可行性研究； 推荐财会人员； 财会人员培训； 法律、行政法规规定的其他审计业务。  二、公司的服务宗旨 公司服务的根本宗旨是：独立、客观、公正、务实、高效。 三、公司的发展战略 坚持“上规模、上水平”的发展战略，坚持“现代化、集团化、国际化”的发展方向。在巩固现有业务的基础上，积极开拓新的发展空间，以金融、证券、期货审计、评估为主导业务，以工程基建审计、管理咨询、财务托管、房地产评估和无形资产评估为特色服务项目，带动公司整体规模和水平的提高。