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增值税行业会计核算及涉税分析--销项税额单项选择题 （共题） 1 2 下列关于销售折扣、销售折让的说法中，不正确的有（ ）。商业折扣是企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除，企业应按折扣后的金额确定收入 现金折扣是在销售商品收入金额确定的情况下，债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除 现金折扣实际发生时，应冲减企业原确认的营业收入 对于销售折让，一般销售行为在先，购货方希望售价减让在后，销售折让发生时(非日后期间)，应当直接冲减当期销售商品收入 3 甲公司一台全新的机器含税价格为3510元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价500元的旧机器和现金3010元换得新机器，则甲公司会计处理正确的是（ ）。借：现金3010 借：库存商品500 货：主营业务收入3000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）510 借：现金3010 货：主营业务收入3000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）10 借：库存商品500 货：主营业务成本500 借：现金3010 货：主营业务收入3010 4 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，会计核算正确的是（ ）。应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额 采取一致的销售额核算各项税额 若未分别核算的，应从低适用税率 若未分别核算的，从平均适用税率 5 下列有关营改增《试点实施办法》的说法中错误的是（ ）。一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业的均视同提供应税服务 一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业的视同提供应税服务但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外 一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供部分现代服务业服务的视同提供应税服务但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外 财政部和国家税务总局规定的其他情形视同提供应税服务 6 下列交易或事项，会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理的是（ ）。将自产产品用于员工福利 将自产产品无偿赠送给慈善机构 将自产产品用于不动产在建工程 将自产产品用于对外投资 7 甲物流企业为乙企业完成一项船舶运输作业，运输收入为30000元（不含税），款项尚未收到，下列说法正确的是（ ）。该项运输收入不应缴纳增值税 该项运输收入应缴纳增值税3300元 该项运输收入应缴纳增值税3900元 该项运输收入应缴纳增值税5100元 8 下列说法正确的是（ ）。销售商品涉及商品折扣的，确定销售商品收入金额不应当扣除商业折扣 如果开一张增值税专用发票，并将折扣额在发票上单独注明，直接做一笔销售收入分录即可 如果开两张增值税专用发票，一张发票开具商业折扣前的金额，另一张根据从税务机关取得的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票，则只做一笔分录即可 如果开两张增值税专用发票，一张发票开具商业折扣前的金额，另一张根据从税务机关取得的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票，则其会计分录与只开一张增值税专用发票的会计分录完全相同 9 视同买断交易中委托方确认收入的时点是（ ）。交付商品时 商品出售时 收到受托方开具的代销清单时 收到销售款项时 10 下列关于混业经营，说法错误的是（ ）。混业经营，一定要注意分别核算 混业经营若不能分别核算应从高适用税率 混业经营若不能分别核算应从低适用税率 混业经营开具发票时分开填列，分别单独设置相关账簿 11 甲汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额为（ ）。制造成本*（1+成本利润率） 制造成本*（1+成本利润率）+消费税 制造成本*（1+成本利润率）÷（1+消费税税率） 制造成本*（1+成本利润率）÷（1+增值税税率） 12 甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品用于不动产在建工程，增值税率17%，下列会计处理正确的是（ ）。借：在建工程58500 贷：库存商品50000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）8500 借：在建工程38500 贷：库存商品30000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）8500 借：在建工程35100 贷：库存商品30000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）5100 借：营业外支出38500 贷：库存商品30000贷：应交税金——应交增值税（销项税额）8500 13 如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（ ）。发出代销货物满120天的当天 发出代销货物满90天的当天 发出代销货物满60天的当天 发出代销货物满180天的当天 14 下列有关销售折让和销售