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XX集团XX板块财务核算基础规范指南 第一章 总 则 第一条为加强基础工作，建立规范的工作秩序，提高工作水平，制定。 第二条银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等各种其他货币资金，通过“其他货币资金”科目核算应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行核算。 （一）本科目主要核算员工的借款、应收供应商的返利、集团内部各单位之间的资金借贷、调拨及其相应的利息、以及因过票等业务应收其他单位的票点款等。其他应收款科目下应按上述核算内容设立二级核算科目，每个二级科目下应按员工、供应商、内部关联单位进行辅助核算。 （二）支付员工借款时，必须将审批完整的借款审批单、银行付款凭据等做为附件进行账务处理，所有员工借款必须入账，不准以欠条或借款条抵库存现金。 冲减员工借款时，应将审批完整的费用报销单、还款收据等做为附件进行账务处理。 （三）计提的供应商返利，应以经过审核的供应商返利计算表做为附件进行账务处理，每季度计提一次，年终统算。 收到供应商返利时，应将验收入库单、收款收据、银行收款凭证、物品收条等做为附件进行账务处理。 （四）进行关联企业资金调拨时，应将《资金调金审批单》、银行付款凭证、票据复印件、对方