行政事业单位内控规范讲义.ppt

3、决算和绩效评价的控制措施： 加强会计控制 建立起定期报告和分析制度 真正建立起分析和评价结果有运用的机制和激励机制，改变超支不罚、节约不奖的局面 通过比较分析法确定当年的预算执行结果和预算目标的差异， 采用比率分析法、因素分析法等方法分析预算指标的完成程度和偏离预算的原因 通过定性分析法对差异原因进行深入分析，找出造成预决算差异的关键问题和原因 落实责任部门和责任人，并将分析结果报告给预算管理委员会、反馈给各业务部门 用趋势分析法进行历史数据对比，找出单位财务收支计划变化规律和趋势 预算业务对内控具有重要作用，只有预算编制科学有效，其他业务控制才能有效，内控才能正常运行，才能体现出内控牵制性和流程化特点。 没有预算，流程无法实现，牵制就无从谈起。 二、收支业务控制 收支业务控制目标：合理保证收支业务合法合规，提高资金收支的效率和效果，保证财务报告信息的真实可靠，合理防范舞弊。 （一）收入业务控制 1、内控中的收入与会计上的收入不完全一致 根据财务规则和会计准则认定的收入 不作为单位的收入但应当上缴国库或财政专户的资金 2、要求： 按规定收取、应收尽收，需要上缴的应及时、足额上缴；票款一致；及时入账 3、风险： 收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险。 未按收费许可规定的项目和标准收取，存在违规收取的风险。 收入业务缺乏统一管理和监控，导