企业所得税年度申报表填报4版年报.pptVIP

2015年销售未完工产品取得收入1.5亿元，缴纳营业税金及附加、土地增值税1057.5万元，完工产品的计税成本为9600万元，期间费用350万元， 2014年的未完工产品全部完工， 450万 450万 2250万 2250万 1.5亿 2250万 2250万 0 0 1800万 1800万 1.2亿 1800万 1800万 0 0 销售未完工产品缴纳营业税金及附加、土地增值税，在缴纳当期未记入“营业税金及附加”科目，开发产品完工后配比转入完工当期“营业税金及附加”科目。 －2014年销售未完工产品取得收入1.2亿元，记入“预收账款”贷方，缴纳营业税金及附加、土地增值税846万元，期间费用200万元。 －2015年该公司2014年度销售的未完工产品全部完工，并且销售未完工产品取得收入1.5亿元，缴纳营业税金及附加、土地增值税1057.5万元，完工产品的计税成本为9600万元，期间费用350万元。 房地产开发企业填报举例2－销售未完工产品的营业税金及附加未计入当期损益 2014年销售未完工产品取得收入1.2亿元，记入“预收账款”贷方，缴纳营业税金及附加、土地增值税846万元，期间费用200万元。 954万 954万 954万 954万 1.2亿 1800万 1800万 846万 846万 0 0 0 0 0 0 0 2015年销售未完工产品取得收入1.5亿元，缴纳营业税金及附加、