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银行贷款涉及的相关财务指标及报表要求（一）、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项 向银行贷款企业要把握好的 14 个财务指标： （1）财务结构： 1、净资产与年末贷款余额比率必须大于 100%（房地产企业可大于 80%）； 净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余 额比率也称净资产负债率。 2、资产负债率必须小于 70%，最好低于 55%；资产负债率=负债总额/资产总 额 X100%。 （2）偿债能力： 3、流动比率在 150%~200%较好；流动比率=流动资产额/流动负债*100%。 4、速动比率在 100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于 80%；速动 比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账 款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流 动资产。 5、担保比例小于 0.5 为好。6、现金比率大于 30%。现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。 （3）现金流量： 7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在 85~95%以上。 8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在 85~95%以上。 （4）经营能力： 9、主营业务收入增长率不小于 8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果 该比率低于 5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=（本期主 营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100% 10、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企 业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度（应 收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额 +应收账款年末初余额）/2=营业收入*2/（应收账款年初余额+应收账款年末初余 额）。 11、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平 越低，流动性越强。存货周转速度（次数）=营业成本/平均存货余额，其中存货 平均余额=（期初存货+期末存货）÷2。 （5）经营效益： 12、营业利润率应大于 8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。 营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% =(销售收入-销货成本-管 理费-销售费)/销售收入×100%。13、净资产收益率中小企业应大于 5%。一般情况下，该指标值越高说明投 资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=总资产净利率× 权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数；其中营业净利率=净利润÷营 业收入；总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额；权益乘数=资产总额÷ 所有者权益总额=1÷（1-资产负债率）。14、利息保障倍数应大于 400% 利息保障倍数=息税前利润 / 利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费 用中的利息支出+资本化利息） （二）银行对财务会计报表审核的主要方法和内容 财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。对于合并财务会计报表除进行 上述审核外，还应该要求企业提供经会计师事务所审计过的本部（母公司）和占 合并财务会计报表比重较大的子公司财务会计报表，并进行审查。 （1）、财务会计报表的形式审核。 1、审计报告的形式审核。 ①标题是否为“审计报告”； ②收件人是否正确； ③是否有注册会计师签字及盖章； ④是否已注明了会计师事务所的地址； ⑤是否签署了报告日期； ⑥是否有会计师事务所的执业许可证； ⑦是否已核对审计报告的骑缝章无误； ⑧是否为标准的年度审计报告； ⑨报告内容是否完整齐全。 2、审计报告结论审核 ① 无保留意见； ②带强调事项段的无保留意见； ③保留意见； ④无法表示意见； ⑤否定意见。 3、会计师事务所的形式审核。 ① 受过注册会计师协会处罚； ② 受过国家证券监督管理部门处罚； ③ 受过财政税务审计等公安机关处罚； ④ 是否曾贷款行提供过虚假审计报告； ⑤ 有过其他不良记录。4、会计报表及附注的形式审核。 ①报表名称是否符合规定； ②报表编制单位是否盖章； ③报表是否有编制人、财务负责人、公司负责人签字及盖章； ④资产负债表是否为账户式； ⑤利润表是否为多步式。 5、验资报告的形式审核。 ① 标题是否为“验资报告”； ② 收件人是否正确； ③ 是否有注册会计师签字； ④ 是否已注明了会计师事务所的地址； ⑤ 是否签署了报告日期。 6、合并会计报表的形式审核。主要审查以下内容： ① 是否为汇总会计报表； ② 了解合并报表的编制范围，并审核其合规性； ③资产负债表是否有合并价差及少数股东权益科目； ④损益表是否有少数股东权益科目。 （2）、财务会计报表间勾稽