2016纳税人常见涉税风险增值税.pptVIP

纳税人常见涉税风险（增值税） 纳税人常见涉税风险（增值税） 风险提醒一：收入核算是否完整？ 风险提醒二：收入是否及时入账？ 风险提醒三：销售价格是否过低？ 风险提醒四：混合销售、兼营行为的增值税计算是否正确？ 风险提醒五：应视同销售的业务是否视同销售？ 风险提醒六：价外费用是否按规定计提销项税额？ 风险提醒七：以物易物、以物抵债等特殊销售业务是否全部计 入收入？ 风险提醒八：逾期包装物押金是否按规定计提销项税额？ 风险提醒九：销售已使用的固定资产是否按照规定纳税 ？ 风险提醒十：是否存在扩大进项税抵扣范围的情形？ 风险提醒十一：应转出进项税额的业务是否进项税转出？ 风险提醒十二：关联交易是否符合独立交易原则 ？ 风险提醒十三：自查、查补税款的会计核算是否正确？ 政策依据： 《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定：销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。 《财政部 国家税务总局关于金银首饰等货物征收增值税问题的通知》(财税字〔1996〕74号)规定，考虑到金银首饰以旧换新业务的特殊情况，对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实