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财务会计实务项目二 货币资金核算 账证相符 —— 日记账与收付款凭证 按期核对→ 账账相符 —— 日记账与总账 账单相符 —— 企业日记账与银行对账单 —— 逐笔核对 记账差错 → 更正 企业日记账与银行对账单不符原因 未达账项（入账时间差异）→ 调节相符 银行已记增加企业未记增加—— 如：银行已收托收款企业未收到收款通知 银行已记减少企业未记减少—— 如：银行已扣借款利息企业未收扣款通知 未达账项 银行未记增加企业已记增加—— 如：银行尚未转账企业已将收入转账 银行未记减少企业已记减少—— 如：银行尚未转账企业已开出转账支票 某企业月末与银行对账时发现，银行对账单余额为155000元，而企业银行存款日记账余额为150000元，均为未达账项所致。其中，企业已收支票入账银行尚未进账的款项计5500元，银行已付款企业未收到付款通知的款项计2000元，银行已进账企业尚未收到收款通知的款项计10000