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生命是永恒不断的创造,因为在它内部蕴含着过剩的精力,它不断流溢,越出时间和空间的界限,它不停地追求,以形形色色的自我表现的形式表现出来。--泰戈尔 净利润占销售收入的比重,表示每元销售收入所带来的净利润。指标越高,销售收入的盈利能力越强。 2 营业利润率 息税前利润占销售收入的比重,表示每元销售收入所带来的利息、所得税和净利润。指标越高,销售收入的盈利能力越强。 3 EBITDA
利润率 息税前利润和折旧及摊销占销售收入的比重,表示每元销售收入所带来的利息、所得税、净利润和收回的非付现成本。指标越高,表明销售收入的盈利能力越强,且经营性净现金的创造能力越强。 4 总资产
利润率 净利润与总资产的比例关系,表示每元总资产所带来的净利润。指标越高,总资产的盈利能力越强。 5 税前总资产
盈利力 息税前利润与总资产的比例关系,表示每元总资产所带来的利息、所得税和净利润。指标越高,总资产的盈利能力越强。 6 税后总资产
盈利力 息前税后利润与总资产的比例关系,表示每元总资产所带来的利息和净利润。指标越高,总资产的盈利能力越强。 7 权益资本
利润率(ROE) 净利润与权益资本的比例关系,表示股东投入每元权益资本所带来的净利润。指标越高,股东权益资本的盈利能力越强。 8 税前投入资本
利润率(ROIC) 息税前利润与投入资本的比例关系,表示每元投入资本(包括股东的权益资本和付息债务资本)所带来的利息、所得税和净利润。指标越高,投入资本的盈利能力越强。 9 税后投入资本
利润率(ROIC) 息前税后利润与投入资本的比例关系,表示每元投入资本(包括股东的权益资本和付息债务资本)所带来的利息和净利润。指标越高,投入资本的盈利能力越强。 流
动
性 10 流动比率 流动资产与流动负债的比例关系。表示每元流动负债有多少元流动资产做“抵押”。一方面反映企业流动负债的清偿能力,另一方面反映企业流动资产的流动性或变现能力。 11 速动比率 除了存货之外的流动资产与流动负债的比例关系。表示每元流动负债有多少元更具变现性的流动资产做“抵押”。一方面反映企业流动负债的清偿能力,另一方面反映企业除存货外流动资产的变现能力。 12 营运资本
需求量比率 营运资本需求量占总资产的比重,具有双重含义:一方面反映企业流动资产的变现能力,指标越大,变现能力越强;另一方面反映企业多出的流动资产占用资金的情况,指标越大,资金占用越多,特别是当流动资产中变现能力差的存货、应收款、预付款增加。 13 营运资本比率 企业经营性流动资产(无息的流动资产)与经营性流动负债(无息的流动负债)之间的比例关系。该指标越小,说明企业运用无息的流动负债来经营的能力越强,企业的资本成本越低,营运资本管理水平越高;反之,说明企业运用无息流动负债来经营的能力越弱,企业的资本成本越高,营运资本管理水平越低。 负
债
和
偿
债
能
力 14 总资产负债率 所有负债占总资产的比重。指标越大,说明负债程度越高;反之越低。 15 权益资产比 股东权益资本占总资产的比重。指标越大,说明权益资本所占比重越高,负债比例越低。 16 权益乘数 权益资本与总资产的比例关系。表示每元权益资本所支撑的总资产。指标越大,说明负债比例越高,反之越低。 17 权益负债比 权益资本与长期负债的比例关系。表示每元长期负债所对应的权益资本。指标越大,说明长期负债的程度越低,反之越高。 18 基于EBIT的
利息保障倍数 使用当年可用于支付利息的“收入项目”(利息、所得税、净利润)与当年应付利息的比例关系。指标越大,说明付息能力越强,反之越弱。 19 基于现金的
利息保障倍数 使用当年可用于支付利息的“现金项目”(税前经营净现金-折旧和摊销)与当年应付利息的比例关系。指标越大,说明付息能力越强,反之越弱。 20 基于EBITDA的本息保障倍数 使用当年可用于支付利息的“收入项目”(利息、所得税、净利润、折旧、摊销等)与当年应付利息和本金的比例关系。指标越大,说明还本付息能力越强,反之越弱。 21 基于现金的本息
保障倍数 使用当年可用于支付利息的“现金项目”(税前经营净现金)与当年应付利息和本金的比例关系。指标越大,说明还本付息能力越强,反之越弱。 资
产
营
运
能
力 22 总资产周转次数 销售收入与资产的比例关系。表明总资产的使用效率,即每元资产所能带来的销售收入。指标越大,资产使用效率越高;反之越低。 23 固定资产
周转次数 销售收入与固定资产的比例关系。表明固定资产的使用效率,即每元固定资产所能带来的销售收入。指标越大,固定资产使用效率越高;反之越低。 24 存货
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