上课用会计循环.ppt

（三）日常库存现金收支的核算 1.账户设置 * 会计科目表 顺序号 编号 会计科目名称 顺序号 编号 会计科目名称 ? ? 一、资产类 42 2221 应交税金 1 1001 库存现金 43 2231 应付利息 2 1002 银行存款 44 2232 应付股利 3 1012 其他货币 45 2241 其他应付款 4 1101 交易性金融资产 46 2501 长期借款 5 1121 应收票据 47 2502 应付债券 6 1122 应收账款 48 2701 长期应付款 7 1123 预付账款 49 2702 未确认融资费用 8 1131 应收股利 50 2901 递延所得税负债 9 1132 应收利息 ? ? 三、共同类 10 1221 其他应收款 51 3001 清算资金往来 11 1231 坏账准备 52 3002 货币兑换 12 1401 材料采购 53 3101 衍生工具 13 1402 在途物资 54 3201 套期工具 14 1403 原材料 55 3202 被套期项目 15 1404 材料成本差异 ? ? 四、所有者权益类 16 1405 库存商品 56 4001 实收资本 17 1408 委托加工物资 57 4002 资本公积 18 1461 融资租赁资产 58 4101 盈余公积 19 1471 存货跌价准备 59 4103 本年利润 20 1501 持有至到期投资 60 4104 利润分配 21 1502 持有至到期投资减值准备 ? ? 五、成本类 22 1511 长期股权投资 61 5001 生产成本 23 1512 长期股权投资减值准备 62 5101 制造费用 24 1531 长期应收款 63 5201 劳务成本 25 1601 固定资产 ? ? 六、损益类 26 1602 累计折旧 64 6001 主营业务收入 27 1603 固定资产减值准备 65 6051 其他业务收入 28 1604 在建工程 66 6061 汇兑损益 29 1605 工程物资 67 6101 公允价值变动损益 30 1606 固定资产清理 68 6111 投资收益 31 1701 无形资产 69 6301 营业外收入 32 1703 无形资产减值准备 70 6401 主营业务成本 33 1711 商誉 71 6402 其他业务成本 34 1801 长期待摊费用 72 6403 营业税金及附加 35 1811 递延所得税资产 73 6601 销售费用 36 1901 待处理财产损益 74 6602 管理费用 ? ? 二、负债类 75 6603 财务费用 37 2001 短期借款 76 6701 资产减值损失 38 2201 应付票据 77 6711 营业外支出 39 2202 应付账款 78 6801 所得税费用 40 2203 预收账款 79 6901 以前年度损益调整 41 2211 应付职工薪酬 ? ? ? 资产 + 费用== 负债 + 所有者权益 + 收入 + + + + + 借方 贷方 三、借贷记账法的记账规则 1. 规则：有借必有贷、借贷必相等 2. 九类经济业务的登记方向 第三章????复式记账原理 资产的增加 （记借方） 负债的增加 （记贷方） 所有者权益增加 （记贷方） 资产的减少 （记贷方） 负债的减少 （记借方） 所有者权益减少 （记借方） ① ⑥ ③ ② ⑤ ④ ⑧ ⑨ ⑦ 原始凭证 记账凭证 账 簿 试算平衡 账项调整 会计报告 在 实 际 工 作 中 的 会 计 循 环 在业务发生时， 取得和填制 确定借贷方向， 将业务格式化 登记总账 登记日记账 登记明细账 检验会计记录与过账有无差错 按权责发生制原则进行调整 资产负债表 利润表 现金流量表 附注及说明 例题：李某出资创办一家电器维修店 1日，李先生出资现金5000元，开办电器维修店； 1日，以现金预付营业部租金600元； 3日，以现金购维修用电子元件甲200只，计500元，零配件乙100个，计800元。 5日，以现金支付办公用品费80元。 12日，收到客户电器维修费现金1500元。 13日，将现