附表3 企所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表.docVIP

企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表分局修改版） 单笔损失100以上，需提供财产损失鉴证报告，全套资料3月15日前报送分局20号窗口； 单笔损失50—100万，可提供财产损失鉴证报告，全套资料4月15日前报送分局20号窗口； 单笔损失50万以下，可提供财产损失鉴证报告，全套资料4月15日前报送分局20号窗口； 资料一份均加盖公章，需法人签章的不能遗漏，复印件同时加盖和“经核对与原件一致”章 资产损失类别 资产损失小类 损失原因 税前扣除条件 附报资料 备注 货 币 资 产 损 失 现金损失 现金短缺、假币收缴、涉及现金的刑事犯罪 1.附报资料是否完整 2.外部证据是否具有法律效力；内部证据是否符合企业内部有关规章，是否合理 3.损失是否已作会计账务处理 4.损失金额是否准确 1.现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）； 2.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件； 3.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明； 4.涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料； 5.金融机构出具的假币收缴证明； 6.资产损失的会计处理凭证。 7.资产损失专项申报受理表（附表3-1）（一式两份） 增加了“假币收缴证明” 存款损失 金融机构清算 同现金损失税前扣除条件 1. 企业存款类资产的原始凭据； 2. 金