费用报销与付款管理办法(新做).doc

目的 为加强内部管理，进一步规范公司的资金使用、款项支付和报销审批流程序，特制定本制度。 适用范围 适用于公司各部门的付款、报销业务，包括材料款项支付、办公费用、员工费用、车辆费用、招待费用、固定资产和低值易耗品购置费用等。 报销、付款审批权限规定 费用报销、生产物资采购款项、后勤及基建款项支出审批人为公司总经理；总经理外出 （出差）期间，可书面授权公司副总经理代为审批。 申请审批规定 4.1公司规定以下事项不需事先审批 序号 类别 项目明细 经办部门 1 委托收款 社会保险 财务部 贷款利息 财务部 水、电能源费等 财务部 2 固定费用 工资、税款 财务部 3 办公费用 办公文具、低值易耗品 采购部 邮寄/快递费用 各部门 纸张、印刷单据表格、名片、条幅 企管部 桶装水、瓶装水 企管部 办公杂费（茶叶、水果及招待食品等） 企管部 汽油费/停车费/通行费/过路桥费（不含加油卡） 各部门 办公电话费、网络使用费 财务部 行政事业性证照、年审、特定事项等收费 企管部 年检费、银行手续费 财务部 电脑零星配件 采购部 4.2其他事项在费用发生前，均须事先办理申请备案或审批手续。 4.3计划外生产物资采购由采购部主管、生产副总审核，总经理审批。 4.4员工通讯费报销名单及报销标准按公司统一规定的文件执行。 4.5员工培训发生费用用企管部提出预算申请，经分管副总审核，总经理审批。 4.6公司车辆发生费用须事先到企管部处备案，具体按《公司车辆管理制度》执行。 费用报销管理 5.1费用报销流程 经办人持报销单付单据→部门负责人、主管副总审核→总经理审批→财务部支付。 5.2费用报销规定 5.2.1费用经办人在费用发生后3个工作日办理报销手续，超过规定时间的原则上不予报销。 5.2.2费用经办人填写报销单，费用归类明确、内容填写齐全，报销金额符合实际，所附单据、凭证必须真实、合法、完整，做到一事一报，按以上流程审批后提交财务部报销。 5.2.3审核人必须对发生费用的合理性、真实性签署意见，承担审核责任。 5.2.4财务出纳在支付资金前有权对报销票据合规、合法性做复核，复核内容包括： 审核审批手续是否完整、规范；报销内容、金额是否复核公司规定范围；报销凭证是否真实、合法、齐全； 发现手续不完备，凭证确实、填写错误等应退回并说明原因，由经办人补办后重新提交； 发现弄虚作假、浪费超支报销等违规现象有权拒绝报销，并应及时汇报主管部门调查处理。 5.2.5凡在财务部有预借款的员工，报销时应先扣除借款，方可支付或返还现金。 5.2.6报销单据和凭证由财务部入账及妥善保管。 5.3坚持实事求是的原则，严禁假公济私，虚报冒领，一经发现并核实将严肃处理。 业务招待费报销管理 6.1业务招待费本着“自觉、必须、合理、节约”的原则，严格控制，据实列支。 6.2业务招待如在公司协议酒店/饭店，签字挂账人必须为公司有效的授权人，非授权人必须事先得到总经理批准。 6.3发生招待费前由业务承办接待部门填写《招待费用申请单》，注明招待对象、事由、日期、地点、；陪同人员等，并根据招待对象进行费用预算，经办人签名，经部门负责人审核报公司企管部备案，发生除餐饮、住宿外的其他招待费用均属非常规招待费用，还须事先报总经理批准。 6.4严格控制陪餐人数，接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。 6.5签单挂账实行每月结算，由挂账单位于次月初开具发票并附明细，经企管部审核，报总经理批准后，到财务部报销结算；非挂账现款报销的按费用报销流程办理。 6.6遇突发或特殊情况来不及事先申请的开支，必须于事后及时补办申报手续，否则不予报销。 6.7业务招待餐费标准：原则上要求用工作餐，工作餐标准按被接待对象的级别安排； 6.7.1招待科级（经理）一下级别人员，人均控制在70元以内（包括陪同人员)； 6.7.2招待科级（经理)以上级别人员，人均控制在100元以内（包括陪同人员）； 6.7.3公司副总以上领导出席或招待重要部门的主要领导，视重要程度，人均200元以内（包括陪同人员），每次不超过2000元，特殊情况及特别消费，须经总经理特批。 6.7.4涉外活动招待的，必须经总经理批准，人均标准视具体情况而定。 6.7.5无正当理由且无审批手续发生费用超支，一律由签单人（报账人）承担。 6.8招待物品的采购与领用 6.8.1业务接待过程中赠送礼品（金）、烟酒、食品等一律事先报公司总经理批准，按批准的额度标准开支，按程序审批报销。 6.8.2常规招待物品（茶叶、水果等）由企管办统一采购，并由专人进行物品与台账管理，凭采购发票按程序审批后报销；由具体业务承办接待部门经