XX集团全面预算管理工作汇报.ppt

全面预算管理是一个完整的管控流程 集团全面预算管理 XX集团有限公司 关于推行全面预算管理工作汇报 余X勇 2015年10月31日 汇报内 容 一、什么是全面预算管理？ 二、为什么要进行全面预算管理？ 三、全面预算管理组织体系 四、全面预算责任单位 五、全面预算内容（六大内容） 六、全面预算编制（体系、流程、依据、方式、方法） 七、全面预算的分解执行 八、全面预算修订 九、全面预算分析与监控 十、全面预算考评 十一、全面预算管理报告 一、什么是全面预算管理？ 全面预算管理是全方位、全过程和全员的一种整合性管理系统，是一种集系统化、战略化、人本化与价值化理念为一体的现代企业管理工具，具有全面控制和约束力,它不仅是一种管理制度和控制方略，更是一种管理理念。 预算组织 公司战略 业绩薪酬 预算目标 预算编制 预算考评 预算反馈报告 预算监控 二、为什么要进行全面预算管理？ 1、基础作用 全面预算管理为管理层的重大决策提供依据 。 2、渗透作用 3、互动作用 全面预算促使企业管理更深入细致。 全面预算管理体系要求不断发现和提出问题，不断研究和解决问题。 4、资源优化配置作用 全面预算对有限的资源进行合理配置。 5、考核激励作用 全面预算管理是将企业预算期内的经营目标量化和细化，它将企业的目标逐步分解到各个层次，各个部门，甚至每个个人，为每个人和部门提供了工作目标和行为依据。 6、考核激励作用 全面预算管理是资金支出和费用授权审批的前提，是内控管理的 手段，是全面经济活动分析的依据，是财务预警的标尺。 三、全面预算管理组织体系 集团董事会 集团预算管理委员会 成员企业预算执行委员会 各级执行部门 集团预算委员会办公室 成员企业预算委员会办公室 计划财务部 人力资源部 生产部 投资管理部 财务部 人力资源部 生产部 全面预算管理是多纬度、全要素、全面的管理 董事会也管预算啊！！！ 集团预算组织体系有集团董事会、集团预算管理委员会、 成员企业预算执行委员会，及相应对接的预算办公室 和专业（项目或部门）预算小组组成。 我知道了，董事会管公司战略，公司战略决定了预算目标！ 预算委员会分为预算管理委员会和预算执行委员会 集团和成员企业都有预算办公室 四、全面预算责任单位 集团公司投资中心，侧重资本预算支出编制；财务中心侧重资金预算的编制；各成员企业侧重成本、利润预算的编制。具体指标编制责任划分见《全面预算管理制度》低二十六条规定。 责任中心划分 责任范围划定 集团公司责任结构 责任关系确定 预算目标体系 （按责任结构汇总和分解） 预算编制调整 （按责任中心归集数据，明确责任目标） 预算执行监控 （责任中心按责任目标执行） 预算考评反馈 （按可控原则对责任中心进行考评） 预算责任划分 目标设定 经营预算 资本支出预算 财务预算（总预算） 财 务 说 明 书 策略计划 五、全面预算管理的内容 全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，主要包括策略计划、目标设定、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书六部分。 策略计划是以企业历年的经营绩效为基础，全面审视目标市场的政治、经济环境，判断它们对于未来企业发展的影响，并通过企业内部的优劣势分析，制定出企业在未来一年中的经营策略，主要包括地区环境信息、产品线分析、机会与威胁、策略计划。是企业经营预算的依据和基础。 宏观环境 行业环境 企业外部环境 企业内部分析 SWOT分析 优势 劣势 机会 威胁 策 略 计 划 企业产品能力 企业资源 目标设定是以上述策略计划为依托而制定出企业 未来一年内的经营目标，是全面预算的总体概括。  财务 客户 学习与成长 内部运营 销售预算 经营预算 报表预算 产品销售预算 （数量、单价、收入） 长期销售预算 期末库存余额预算（虚拟库存金额） 产品成本预算（采购数量、单价及总额、采购费用） 费用预算（各项经营费用、管理费用、财务费用） 资本支出预算（固定资产更新、新建项目等） 现金预算（现金流入、流出预算） 预算损益表 预算资产负债表 预算现金流量表 经营预算是指与公司日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的预算，与公司损益表的计算有关。 财务预算是以经营预算和资本支出预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心进行编制，主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表形式予以体现。 预算说明书主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表。主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、产品毛利率水平、信用政策、折旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、预计已产