项目二货币资金1).ppt

请同学们： 1、按小组位置就坐； 2、准备好一笔、一书、一本； 3、手机关机或静音。 案例导入：《business week》 GM最近一年的货币资金储备为170亿美元。这要比分析家预计的多20亿美元，比公司对付未来经济下滑所需大约多40亿美元。财务总监losh 称公司在货币资金上处于强有力的主动地位。 其他著名公司如英特尔和微观分别报告了80亿和92亿美元的现金，福特和克莱斯勒公司的现金也已经达到了创纪录的154亿美元和78亿美元。即是众多的小公司年底依旧现金充足。正如某研究机构首席执行官说：越来越多的公司正在积累庞大的货币资金，这正是一股正在壮大的潮流。 思考：你所在企业买一个沙发，价格2500元，可以直接付给卖家2500元吗？ 1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（ ）。 A.支付职工奖金3000元 B.支付零星办公用品购置费500元 C.支付物资采购款1500元 D.支付职工差旅费2500元 2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（ ）审查批准。 A．工商行政管理部门 B．上级主管部门 C．税务部门 D．开户银行 3、出纳人员收妥库存现金后，应开具收款收据，并加盖（ ）印鉴。 A.库存现金收讫 B.库存现金付讫 C.转账收讫 D.转账付讫 课堂练习： 1、从开户银行提取库存现金70000元备用。 2、出租包装物收入库存现金（租金）900元。（出租包装物收入应通过“其他业务收入”核算） 3、销售商品货款600元，增值税102元，共计收入库存现金702元。 4、以库存现金支付职工工资50000元。 5、职工李新报销由其个人垫支的企业行政管理部门办公用品费240元，以库存现金付讫。 6、以库存现金支付职工培训讲课费900元。 1、借：库存现金 7000 贷：银行存款 7000 2、借：库存现金 700 贷：其他业务收入 3、借：库存现金 702 贷：主营业务收入 600 应交税费—应交增值税（销项税额）102 4、借：应付职工薪酬 50000 贷：库存现金 50000 5、借：管理费用 240 贷：库存现金 240 6、借：应付职工薪酬 900 贷：库存现金 900 备用金制度： （1）预借备用金需填写“借款单”，说明用途和金额，并由相关部门领导审批。 （2）借用备用金应根据实际需要，数额较大的，应以电汇方式解决，避免携带过多现金。 （3）办事完毕后，要在规定期限内到财会部门报销，剩余资金应及时归还。 1、企业管理部门职工张军出差预借差旅费3000元，以库存现金付讫。 2、职工张军原出差借款3000元，报销2400元，剩余库存现金600元交回。 1、借：其他应收款-张军 3000 贷：库存现金 3000 2、借：管理费用 2400 库存现金 600 贷：其他应收款—张军 3000 小结 1、货币资金包括哪些 2、库存现金适用范围和要求 3、库存现金的核算 4、库存现金的清查 课下： 1、完成QQ群中货币资金的练习。 2、预习下节课程内容：银行存款的管理与核算。 四、现金的清查 现金清查的基本方法是清点库存现金，并将现金实存数与现金日记账上的余额进行核对。 每日终了应查对库存现金实存数与其账面余额是否相符。 定期或不定期清查时，一般应组成清查小组并负责现金清查工作。清查人员应在出纳人员在场时清点现金，核对账实，并根据清查结果填制“现金盘点报告单”，注明实存数与账面余额。如发现现金账实不符或有其他问题，应查明原因，报告主管负责人或上级领导部门处理。 现金盘点 报告表 ＞ ＜ 实存数 账存数 现金短款 现金长款 现金清查结果的核算 清查：相符，不作处理 不相符时，库存现金账面余额——现金长款 账面处理：借：库存现金 贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 无法查明原因，转作营业外收入： 借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 贷：营业外收入 不相符时，库存现金账面余额——现金短款 账面处理：借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 贷：库存现金 无法查明原因，转作管理费用： 借：管理费用 贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 华联实业股份有限公司20×7年5月