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第九章 企业内部控制应用指引第7号－－采购业务 第一节 采购业务的范围及控制目的 ?? 采购业务是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。 ?? 其中物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。 ?? 控制目的：控制采购流程的风险，确保物资和劳务采购按质、按量、按时和经济高效地满足生产经营的需求。 第二节 采购业务流程 采购业务流程主要涉及：（九大重要环节） ?? （一）编制需求计划和采购计划 ?? （二）请购 ?? （三）选择供应商 ?? （四）确定采购价格 ?? （五）订立框架协议或采购合同 ?? （六）管理供应过程 ?? （七）验收（退货） ?? （八）付款 ?? （九）会计控制 第三节 各环节主要风险点及管控措施(一) ?? 指引主要对上述各环节（即流程）的风险管控。 ?? 企业实际上也应关注物资供应的战略管控。 ?? 此严格来讲属于发展战略的问题 ?? 不少企业都存在材料供应的危机 ?? －－中国钢企在铁矿石的供应战略就出现过严重失误。 ?? －－如石油天然气企业、阿胶生产企业等。 ?? 山东阿胶造假调查:原料短缺传统行业面临消亡 ?? 近期媒体曝光山东等地生产的阿胶不少用牛皮等下脚料熬制，非法从业者因驴皮 昂贵而选择其他伪劣原料，从中赚取暴利。 ?? 市场人士告诉记者，山东母驴存栏量约在4万头左右，而全国毛驴存栏量可能也 仅在300万－400万