账册核销流程海关培训版.ppt

大纲 账册核销须明确的一些问题 账册核销流程图 企业实际库存的确定 盘点 报核 影响数据平衡的因素 账册平时管理的小结 账册核销须明确的一些问题 1、核销周期：账册切换之日起顺延一年 2、核销要求：期末库存盘点（会计师事务所参与，并出具盘点报告；海关有选择地参与盘点核查） 3、 核销基本原则：理论应存数量与企业实际库存数量的比对 4 、核销方法：先确定理论应存数量、企业实际库存数量，后确认差异 企业实际库存的确定 企业实际库存的确定通常采用库存盘点的方式 盘点的要求 盘点的对象为企业保税仓库货物 为保持盘点数据的准确，企业最低要保证保税仓库的进出处于静止状态 盘点 1、盘点前准备 2、盘点实施 3、盘点后数据整理 1、盘点前准备 企业自行确定聘请的会计师事务所，并上报海关备案 企业各部门协调后制定盘点计划，并于盘点之前提交海关与会计师事务所 企业整理单耗等数据，确认后提交海关与会计师事务所 盘点计划内容 1、规划盘点的具体时间（包括企业自盘时间、会计师监盘与抽盘时间、海关监盘与抽盘时间、会计师事务所报告提交时间） 2、实际盘点货物的区域分布（库位） 3、落实存货盘点工作 2、盘点实施 企业预盘：组织落实存货盘点工作，并在盘点当天之前（含当天）将盘点清册（纸本）报海关和会计师事务所。 1、原材料库存情况 2、成品库存情况 3、半成品、在制品库存情