货币资金审计1.ppt

第二十章 货币资金审计 第一节 货币资金审计概述 第二节 库存现金审计 第三节 银行存款审计 第一节 货币资金与交易循环 一、货币资金与交易循环 货币资金与各交易循环均直接相关，如图17-1所示（见教材484页）。 二、凭证和会计记录 货币资金审计涉及的凭证和会计记录主要有：（1）现金盘点表；（2）银行对账单；（3）银行存款余额调节表（4）有关科目的记账凭证；（5）有关会计账簿。 三、货币资金内部控制概述 （一）概述 1、货币资金收支与记账的岗位分离。 2、货币资金收支要有合理、合法的凭据。 3、全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续。 4、控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。 5、按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。 6、加强对货币资金收支业务的内部审计。 货币资金的内部控制的内容： 1．岗位分工及授权批准 2．现金和银行存款的管理 3．票据及有关印章的管理： 4．监督检查： 第二节 库存现金审计 一、审计目标 库存现金的审计目标一般应包括： 1．存在 2．完整 3．权利与义务 4．计价与分摊 5. 列报 二、库存现金内部控制测试(P488) 三、库存现金的实质性程序 库存现金的实质性程序一般包括（P488）： 2．监盘库存现金（重点掌握） ①监盘的范围：企业各部门经管的现金，包括已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等。如