国税本科72..pptVIP

7.1反国际避税的一般措施 7.2国际反避税的具体措施 7.3转让定价调整的原则与措施 7.1反国际避税的一般措施 一、加强国际避税立法 1. 完善国际反避税法规 2.强化了纳税人的特殊义务与责任 (1)规定纳税人负有提供与税收有关的一切财务资料的报告义务 (2)规定纳税人的某些活动须获政府同意的义务 (3)规定纳税人的举证责任 二、加强税务征收管理 1.强化纳税申报制度 许多国家的税务当局要求纳税人如实填写纳税申报表，尤其要求纳税人提供与纳税有关的国外情况和资料。 2.加强税务调查与审计 比如美国的“净值法”和“银行存款法”。 “净值法”是将纳税人的资产负债表中的纳税年度期初期末的资产净值进行比较，扣除一定的规定费用，以推算出这一时期大致的应税所得，然后与纳税人所申报的应税所得相比较，以查出纳税人是否隐瞒了应税所得。 “银行存款法”是参照银行帐户和存取，对纳税人实际的与估计的收入进行比较，以检查纳税人是否申报属实。 三、加强国际税务合作 经合组织范本中规定，缔约国有交换税务情报的义务，情报的范围可不受协定规定的各种范围、居民纳税人范围的限制，可包括非居民的详细情况。同时，对情报交换的方式提出了三种选择方案： ①一个缔约国可就特殊案例向另一缔约国提出询问； ②缔约国可就某类所得(主要是股息、利息、特许权使用费及租金等)主动地、系统地向另一缔约国传送有关情报； ③一个缔约