关于房地开发企业征收和汇缴如何填报纳税申报表的分析.doc

关于房地产开发企业预缴和汇缴企业所得税 如何填报纳税申报表的分析 王书平 引言：房地产行业在中国的真正发展，不超过20年，但就是这20年，催生出一个让人爱恨交织的庞大行业，同时也是税负较高的行业。作为一个肩负重任而未迈入成熟发展阶段的独特行业，房地产正经历有史以来最严厉的一次行业调控，而调控的核心之一就是税收监管。但在实际操作中，税务机关和纳税人对许多问题的处理也出现了争议，如企业所得税预缴和汇缴申报表如何填报的问题就是其中之一。 一、案例资料 项目工程资料 项目 预售开始日期 完工日期 销售完毕日期 A1房产 2010年2月 2011年6月 2011年12月 A2房产 2011年4月 2012年9月 2012年12月 项目财务资料 单位：万元 项 目 2010年 2011年 预 售 收 入 管理人员工资 业务招待费 广 告 和 业 务 宣 传 费 营业 税、 城建 税、 教育 费附 加、 地方 教育 费附 加，价调金 （5.575%） 预 征 土 地 增 值 税 （1%） 预 售 收 入 销售收入（不含结转的预售收入） 完工开发成本 管理人员工资 业务招待费 广告费和业务宣传费 营业 税、 城建 税、 教育 费附 加、 地方 教育 费附 加、价调金 （5.