创业大赛计中财务分析方法与技巧.ppt

Part One 创业设计大赛财务分析基础 一、财务的概念 1、基本内涵：是指企业在再生产过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系，包括财务活动（资金运动）和财务关系。 2、财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称，包括资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列经济活动的总和。 （1）资金筹集:资金运动的起点,再生产活动的前提,是公司通过一定的程序和方法,采用不同的方式取得债务或权益资本的过程; （2）资金投放与使用：是公司将筹集到的资金，为实现经营目标而投入到再生产的过程。有内部投放与对外投资两种基本方式。 （3）资金耗费:是指公司为从事生产经营活动而支付的直接与间接费用的总称。直接耗费是成本，间接耗费是期间费用; （4）资金收回与分配：资金收回是指公司对内及对外投入资金的回笼，内部获取收入，外部获取收益；分配是指对公司生产经营期间所取得的收入或收益的再分配，主要是指对经营成果的分配，公司以股利分配为主要形式。 3、财务关系：是指公司在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。 二、财务分析：是指以会计核算、报告及其他资料为依据，采用一系列专门的分析技术与方法，对企业等组织过去和现有的有关筹资活动，投资活动、经营活动的盈利能、营运能力、偿债能力和增长能力等进行分析与评价，为企业的投资者、债权人、经营者及其他企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状