工作内容业务处理.doc

工作内容交接报告 ―主管会计工作内容交接 日常工作及业务处理 (一)、凭证业务 1、编制凭证 （1）收款凭证 ①房款凭证 收到房款或贷款进账单时，开具预收款发票 借：现金（银行存款） 贷：预收账款 月末结转收入 借：预收账款 贷：主营业务收入（无结算发票） 开具结算发票 借：预收账款 红字 贷：预收账款 红字 贷：主营业务收入（有结算发票）蓝字 贷：主营业务收入（无结算发票）红字 贷：其他应付款－面积差（若有）蓝字 ②租金收入 收到租金 借：现金（银行存款） 贷：预提费用（分有无发票） 月末结转收入 借：预提费用（有无发票） 贷：其他业务收入（有无发票） ③其他收款凭证 按经济业务实质，在收到收款凭据时 借：现金（银行存款） 贷：其他业务收入（等相关科目） （2）付款凭证 ①日常经营费用付款凭证 接到经总裁批示的付款凭据后，根据经济业务实质 借：管理费用－招待费（其他应收款等相关科目） 贷：现金（银行存款） 涉及现金付款的填写收据，涉及个人暂支款的填写个人暂支款核销凭据，转主管部长审核。 ②工程款付款凭证 接到经总裁批示后的付款凭据后，首先通过OA工作流通知项目经理开具发票金额、应收款金额，接到经过主管副总签字的发票后审核发票合法性，做付款凭证，在对应流转单号后签字确认转主管部长审核