投资分红类保险业务核算.pptVIP

第五节 投资分红类保险业务核算 一、投资分红类保险业务的内容和性质 人寿保险公司的投资类保险业务的包括投资连结型和万能型保险业务。 二、投资类保险业务的核算 （一）投资类保险业务会计核算基本规定 1.投资类保险业务应于满足保费收入确认条件时将投保人 以保费形式缴纳的全部款项，作为保费收人处理。 2.如果某投资类保险产品满足保险合同的定义，可以认为 该产品包含保险风险。 3.公司应为投保人投资建立独立账户，划清独立账户和公 司其他账户的界限，并单独核算和报告独立账户。 4.独立账户的资产应于合同约定的计价日按原则进行 估值 第五节 投资分红类保险业务核算 （二）投资分红类保险业务科目设置 1．“独立账户资产”科目: 该科目应设置“银行存款及现金”、“债券投资”、“基金投资”、“买入返售证券”、“应收款项”、“估值增值”等明细科目。 2．“独立账户负债”科目: 本科目应设置“卖出回购证券款”、“借人款项”等明细 科目。 3．“独立账户未实现利得”科目: 核算对独立账户资产进行估值产生的估值增值或减值。 4．“独立账户收益”科目: 本科目应按收益类别设置明细账，进行明细核算。 5．“独立账户费用”科目: 本科目应按费用类别设置明细账，进行明细核算。 第五节 投资分红类保险业务核算 （三）投资分红类保险业务的账务处理 1．公司销售包