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第三章 预算管理 单项选择题 1.下列预算中，属于专门决策预算的是（ ）。 A.直接人工预算 B.资本支出预算 C.现金预算 D.销售预算 2.下列预算中，综合性较强的预算是（ ）。 A.销售预算 B.生产预算 C.资本支出预算 D.现金预算 3.下列各项中，其预算期与会计期间相脱节的预算方法是（ ）。 A.固定预算法 B.弹性预算法 C.增量预算法 D.滚动预算法 4.可以保持预算的连续性与完整性，并能克服传统定期预算缺点的预算方法是（ ）。 A.滚动预算法 B.零基预算法 C.增量预算法 D.固定预算法 ） 5.弹性预算法适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算。（ ） 6.编制直接人工预算时，一般都是认为各预算期直接人工都是直接以现金发放的。（ ） 7.专门决策预算又称为资本支出预算，一般预算的数据要纳入日常业务预算和现金预算。（ ） 8.在财务预算的编制过程中，编制预计财务报表的正确程序是：先编制预计资产负债表，然后再编制预计利润表。（ ） 9.预算年度终了，各职能部门负责人应当向董事会或经理办公会报告预算执行情况。（ ） 四、计算分析题 1.已知：某企业2012年10～12月实际销售额分别为30000万元、35000万元和40000万元，预计2013年1月份销售额为36000万元。每月销售收入中有70%于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该企业销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。该企业2012年12月末现金余额为72万元，应付账款余额为4200万元（需在2013年1月份付清），不存在其他应收应付款项。 2013年1月份有关项目预计资料如下：采购材料7000万元（当月付款70%）；工资及其他支出7500万元（用现金支付）；制造费用7800万元（其中折旧等非付现费用为4000万元）；销售费用和管理费用900万元（用现金支付）；预交所得税1710万元；购买设备10800万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。2013年1月末现金余额要求不低于90万元。 要求根据上述资料，计算该企业2013年1月份的下列预算指标： （1）经营性现金流入； （2）经营性现金流出； （3）资本性现金支出； （4）现金余缺； （5）应向银行借款的最低金额； （6）1月末应收账款余额。 2.某企业2012年现金预算（简表）如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计2012年年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金占流动负债的比率为40%。 要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。 单位：万元 项 目 一季度 二季度 三季度 四季度 期初现金余额 1500 * * 2500 经营现金收入 32000 34000 E 38500 可供支配的现金合计 33500 36500 * 41000 经营性现金支出 30000 C 37000 42000 现金余缺 A 2000 3000 G 资金筹措与运用 -1000 1500 F I 取得（归还）短期借款 -1000 1500 * * 期末现金余额 B D 2500 H 说明：上表中“*”表示省略的数据。 3.A公司2013年1月份现金收支的预计资料如下： （1）1月1日的现金（包括银行存款）余额为13000元，已收到未入账支票36000元。 （2）产品售价7.2元/件。2012年11月销售18000件，2012年12月销售27000件，2013年1月预计销售36000件，2月预计销售22500件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。 （3）进货成本为4.5元/件，平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10%加500件。2012年12月底的实际存货为3600件，应付账款余额为69750元。 （4）1月的费用预算为76500元，其中折旧费为10800元，其余费用