第二章税筹划的形式和种类目标与成本.ppt

第二章 税收筹划的形式和种类、目标与成本 基本要求：掌握税收筹划的形式、掌握税收筹划的种类、熟悉税收筹划的目标、税收筹 划的成本。 重点：税收筹划的目标、税收筹划的成本。 难点：避税、节税、税负转嫁三种形式的比较；税收筹划的成本与纳税成本的区别。 第一节：税收筹划的形式 一、税收筹划的形式 狭义的税收筹划仅指节税，广义的税收筹划包括： 1、节税 2、避税 3、税负转嫁 二、税负转嫁 1、税负转嫁：在市场经济条件下，纳税人通过经济交易中的价格变动，将所纳税收部分或全部转移给他人负担的一个客观经济过程。 纳税人：法律意义上的纳税主体 负税人：经济意义上的承担主体 税负转嫁的先决条件：纳税人与负税人的分离 2、税负转嫁的特点 P61 3、税负转嫁的基本形式： 税负前转（最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式） 税负后转、税负消转、税负辗转、税负叠转 税收资本化（土地买卖）  第二节：税收筹划的种类 一、按税收筹划的需求主体分类 1、法人（企业）税收筹划：增、消、营、企业所得 2、自然人（个人）税收筹划：个所、印、契 二、按税收筹划的区域分类 1、国内（境内）税收筹划 2、国际（境外）税收筹划 三、按税