第二章货资金与应收款项2.ppt

一、现金的管理与内部控制 (一)现金概述 现金的概念有狭义的和广义的之分。 狭义的现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的库存现金； 广义的现金是指除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。 本章现金的概念是指狭义的现金，即库存现金，包括人民币现金和外币现金。 (二)现金的管理 1．现金使用范围 企业可用现金支付的款项有： （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的款项； （6）出差人员必需随身携带的差旅费； （7）结算起点(1 000元人民币)以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2．库存现金的限额 库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。 这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定。 —— 一般按照单位3～5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天日常零星开支的需要确定。 核定后的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。 3．现金收支的规定 开户单位支付现金，