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第二章 货币资金及应收帐款 第一节 货币资金 一、货币资金的特点及其组成 货币资金分为 现金 银行存款 其他货币资金。 二、现金 狭义的现金：指企业的库存现金。 广义的现金：是指除了库存现金外，还包 括银行存款和其他符合现金定义的票证。 本章现金的概念是指狭义的现金。 1、办理现金收支业务时，应遵守的规定： （1）企业现金收入应于当日送存开户银行。 （2）企业支付现金，可以从本企业库存现金限 额中支付或者从开户银行提取，不得从本 企业的现金收入中直接支付（即坐支）。 （3）企业从开户银行提取的现金，应当写明用 途，由本单位财会部门负责人签字盖章， 经开户银行审核后，予以支付现金。 （4） 企业因特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。 （5）不得“白条抵库”； 不准谎报用途套取现金； 不准用银行帐户代其他单位和个人存入或 支取现金; 不准用单位收入的现金以个人名义存储; 不准保留帐外公款，不得设置“小金库”等。 2.现金收支的会计处理： 收到现金时 借：库存现金 贷：有关帐户 支出现金时 借：有关帐户