第二章销与收款循环审计.ppt

销售循环业务流程 二、销售与收款循环涉及的主要业务活动 （一）处理顾客订单 （二）批准赊销 （三）按销售单供货 （四）按销售单装运货物 （五）向顾客开具账单 （六）记录销售 （七）处理和记录现金、银行存款收入 （八）处理和记录销售退回、销售折扣与折让 （九）注销坏账 （十）提取坏账准备 三、销售与收款循环涉及相关凭证与记录 （一）顾客订货单 （二）销售通知单 （三）发运凭证 （四）销售发票 （五）商品价目表 （六）贷项通知单 （七）客户对账单 （八）汇款通知单 （九）坏账审批表 （十）日记账和明细账 （十一）总账类 （十二）销售与收款有关收款凭证和转账凭证 ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司2011年度财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人。A注册会计师在了解甲公司及其环境后，在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环的控制程序，部分内容摘录如下： 　　(1)企业在收到顾客订购单后，对于赊销额度在该客户已授权批准的信用额度内的，由销售部门负责审批，并编制一式多联的销售单，送交仓库部门备货。 　　(2)企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。 　　(3)为了加紧应收账款的回笼，企业要求财务部门负责应收账款的催收，销售部门负责督促。 　　(4