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第二章 货币资金 [本章导读] 主要内容包括货币资金的涵义、货币资金的管理与核算以及外币交易的会计处理。 在本章的学习过程中，应注意掌握货币资金管理及手段、货币资金的核算方法。 第一节 货币资金管理 一、货币资金的涵义 货币资金是指企业在生产经营过程中，处于货币形态的资产，是流动性最强的资产，具有普遍的可接受性。 按其存放地点和用途，货币资金划分为现金、银行存款和其他货币资金。 现金是企业存放在财会部门由出纳人员经管，用作零星开支使用的货币资金； 银行存款指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 其他货币资金是企业除现金与银行存款之外的货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。 二、货币资金管理 货币资金管理的主要目的： 1．防止因货币资金短缺影响企业正常的生产经营。 2．保证货币资金的安全。 3．保持合理的货币资金规模。 货币资金内部控制制度 1．建立健全内部牵制制度 2．遵守现金管理制度 3．遵守银行存款的管理要求 4．坚持和完善货币资金的清查盘点制度 第二节 现 金 现金有广义和狭义之分。 多数国家采用广义现金的概念，广义的现金包括库存现金、银行存款和其他能够用于立即支付并且能被普遍接受的票证。 我国会计实务中使用狭义的现金概念，狭义的现金仅指库存现金。 一、现金管理与内