第二章银会计的基础知识.ppt

第二章 银行会计的基础知识 本章要点 ●会计要素和会计等式 ●账户和复式记账 ●会计凭证 ●会计账簿和账务处理程序 例： 经济业务一：收到居民存入活期存款48000元现金入库。 经济业务二：借款单位华声工厂以活期存款归还短期贷款50000元 经济业务三：向中国人民银行行解交回笼现金60000元 经济业务四：居民将活期存款32500元转存定期存款 表外科目收入传票 科目日结单 五、会计凭证的审查、传递和保管 （一）会计凭证的审查 审核会计凭证是确认凭证的真实性、正确性、合法性和有效性，是反映和监督经济业务的主要步骤。 （二）会计凭证的传递 外来原始凭证首先由接柜员审查，审查无误后，交由制票员编制记账凭证，再交记账员登记明细账，最后交复核员复核。 自制原始凭证由有关人员填制完毕后，交由制票员审查，审查无误后编制记账凭证，再交记账员登记明细账，最后交复核员复核。 1.会计凭证传递的程序 （二）会计凭证的传递 会计凭证的传递，必须做到准确及时，手续严密、先外后内、先急后缓，并遵守以下规定： 现金收入业务必须“先收款，后记账”； 现金付出业务必须“先记账，后付款”； 转账业务必须“先记付款单位账，后记 收款单位账”。 联行间或银行内部凭证不得交客户传递 2.会计凭证传递的原则 （三）会计凭证的保管 整理、装订：先表内科目，后表外科目；每个表内科目按现金收入、现金付出、转帐借方、