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事业单位会计报表 第八章　　事业单位会计报表　 　 　　　　 　 第一节 　会计报表概述 　 第二节 　财务报表的编制 　 第三节 　财务分析　　　　 第一节　　会计报表概述一、会计报表及其种类（一）定义：反映事业单位财务状况和收支情况的书面文件。　　　　　　（二）组成：　　1、主表：资产负债表、收入支出表　　2、附表：事业支出明细表、经营支出明细表、成本费用明细表、专项资金收支明细表　　　3、附注　　　　　 4、财务情况说明书（三）分类：　　1、按反映的会计对象的资料状态：　 静态报表　 动态报表 ?　  2、按照会计报表的编报单位：　　　本级报表 汇总报表 3、按会计报表的编报时间：　　　月报　　　 季报　　　 年报二、会计报表的编制要求　1．数字真实：帐表相符　、层层汇总不得估列代编 2．内容完整：报表种类、项目、手续齐全。　　 3．报送及时：月报表：于月份终了后3日报出；　　 季度报表：于季度终了后5日报出；　　 年度报表：按财政部决算通知规定及主管部门要求的格式和期限报出。年报应抄报同级国有资产管理部门。　 三、事业单位的年终清理和结帐（一）年终清理结算　1、定义：事业单位在年度终了前，应根据财政部门或主管部门关于决算编审工作的要求，对各项收支款项、往来款项、货币资金和财产物资进行全面的年终清理结算。以保证单位年度决算内容正确和完整。2、年终清理结算的主要事项：　（1）清理核对年度预算收支数字和各项缴拨款项、上交下拨款项数字。 （2）清理、核对各项收支。 （3）清理结算各种往来款项。 （4）清查货币资金。 （5）清查财产物资。 （二）年终结帐: 年终转帐、 结清旧帐、记入新帐1、年终转帐：　（1）结转事业结余图：　 　　　　　　　　　事业结余（净资产类） 事业支出　　支出类帐户转入数 收入类帐户转入数 财政补助收入 （－）　　　 　　　（＋） 　　　　　　　　　　　拨出经费　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　上级补助收入?上缴上级支出　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　附属单位缴款销售税金（非经营性）　　 　　　　　　　　　　　　　　事业收入? 对附属单位补助　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　其他收入 结转自筹基建　　　　　  本期发生额：××　 本期发生额：××　 　　　　期末余额：××　　 期末余额：×× 　　　　　　　　　　 　　　　　　　　事 业 结 余 期末余额：XX 　　　　　　　　　　　期末余额：XX   　　　　　　　结余分配――未分配结余　　　　 　　　（－）　　（＋） （2）主要帐务处理：（3步骤）　①期末，将非经营收入类帐户的余额转入“事业结余”帐户： 借：财政补助收入 上级补助收入 　　　附属单位缴款 　　　事业收入 　　　其他收入 　　贷：事业结余（＋）　 ② 期末，将非经营支出类帐户的余额转入“事业结余”帐户 　借：事业结余 　　贷：拨出经费 　　　　事业支出 　　　　上缴上级支出 　　　　销售税金（非经营业务负担部分） 　　　　对附属单位补助 　　　　结转自筹基建 　③ 年终，将“事业结余”帐户的贷方期末余额，全数转入　　　　“结余分配”帐户： 　借：事业结余 　　贷：结余分配－－未分配结余（＋） 　 　④ 年终，将“事业结余”帐户的借方期末余额，全数转入　　　　“结余分配”帐户： 　　借：结余分配－－未分配结余（－）（冲减） 　　　贷：事业结余（转销出去） （3）结转经营结余图示：　　　　　　　　　经营结余（净资产类）　　　　支出类帐户转入数　　　收入类帐户转入数经营支